Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если его нет: нулевую

Нулевой декларацией по налогу на имущество называют бумагу, которая говорит о том, что налоговый платеж равен нулю. Часто даже предприниматели, не то что обычные граждане не знают нужно ли сдавать такую декларацию по налогу на имущество. Важно понимать, что даже если нет имущества, сдавать эту отчетность в контролирующий орган нужно.

Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если его нет: нулевую

Зачем нужна нулевая декларация

Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если его нет: нулевуюИзменения, которые были внесены в налоговый кодекс в 2016 году, коснулись также нулевых деклараций на имущество в 2017 году. Теперь эту бумагу в фискальный орган на недвижимое и движимое имущество обязаны подавать абсолютно все.

Нулевому налогообложению подлежат те, кто не имел в отчетном периоде прибыли или она была нулевой. Это в большей мере касается предпринимателей, а сдавать нулевую декларацию придется в таком случае:

  1. Если в определенное время предпринимательская деятельность не велась, то есть и прибыли не было.
  2. Если деятельность велась, но не на должном уровне, как результат, прибыли от нее не последовало.

Если дело касается физических лиц, то тоже важно знать, кто сдает такую декларацию на недвижимость или движимое имущество.

Например, нулевой будет декларация, если была продана квартира, находящаяся в собственности менее 5 лет и при этом цена ее покупки и продажи одинаковая. В этом случае подавать декларацию нужно обязательно, хот я в ней и не будет прибыли. В противном случае будет выписан штраф или того хуже придет уведомление на оплату налога сов сей суммы продажи.

Необходимость для ИП

Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если его нет: нулевуюСдача за прошлый год нулевой декларации – это не прихоть НФС, а необходимость. Потому что таким документов ИП подтверждает, что он продолжает свою деятельность, но просто работа его временно приостановлена. К категориям предпринимателей, которые подают такую отчетность, относятся:

  1. Сезонный бизнес, который зависит от климата и погоды.
  2. Если за прошлый период предприниматель работал наемным работником.
  3. Если бизнесмен не осуществлял выплату ЗП, такое происходит, если он только в начале своей предпринимательской деятельности и доход получить, просто еще не успел.
  4. В случае прекращения деятельности.

Нюансы

Нулевая декларация – это стандартная форма для физлиц. Отличается не ее вид, а заполнение. В ней необходимо укать данные о плательщике. При этом все расчеты и сумы доходов отсуствуют. То есть, в бланке нет данных по движению средств, а значит, нет и налоговой базы для просчета платежа.

Важно! Подавать декларацию на любой тип имущества, в том числе движимое имущество необходимо 1 раз в год до 30.04, следующего за отчетным периодом. То есть в 2019 году необходимо сдать нулевую декларацию до 1 апреля 2019 года за 2017.

Обязательные данные

Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если его нет: нулевуюТрудностей с заполнением нет, так как никакие просчеты совершат не нужно, стоит только иметь представление о кодах. Заполнению подлежать первые 2 листа, в них расписываются данные о плательщике налога, конкретней:

  1. ФИО плательщика.
  2. ИИН.
  3. Коды:
    • Категории физлица.
    • Удостоверения личности.
    • Налогового периода.
    • ОКАТО.
  4. Данные паспорта и регистрации.
  5. Вид корректировки.

Большинство полей остаются не заполненными.

Самые частые ошибки:

  • Помарки и исправления.
  • Не правильное указание кодов.
  • Использование корректоров.
  • Отсутствие подписи плательщика на всех листах.

Декларации с такими ошибками не принимаются.

Что и как заполнять

Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если его нет: нулевуюДля бизнесмена, который только начал свой путь сложности с ведением отчетности наверняка будут, при этом не всегда необходимо привлекать бухгалтера, ведь заполнить бланк можно самостоятельно.

Нулевая декларация по налогу на имущество имеет такой же вид, как и стандартная форма декларации. Заполнит в ней нужно только первые листы. Вместе с этой формой подается 4-НДФЛ, в ней необходимо указать, сколько в грядущем году планируется получить прибыли. Есть категории лиц, для которых вопрос нужно ли сдавать нулевую декларацию не стоит, к ним относятся:

  1. Индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения.
  2. Физлица.
  3. Адвокаты, нотариусы и все кто занимается частной практикой.
  4. Собственники фермерских хозяйств.
  5. Физлицо продавшее в прошлом периоде недвижимое или движимое имущество.
  6. Те, кто получил выигрыш в лотерее.
  7. Если доход был получен из источника, расположенного за пределами страны.
  8. Если прибыль получена в виде зарплаты, но работодателем налог не уплачен.

Заполнять бланк можно на компьютере, используя специальную программу или в бумажном формате. При этом разрешено использовать пасту синего, черного или фиолетового цвета. При самостоятельной распечатке на одном листе можно размещать  только одну страницу.

Особенности заполнения:

  1. Можно использовать цифры и буквы для заполнения.
  2. Пустые строки оставлять нельзя обязательно следует делать прочерк.
  3. Если указываются суммы, то только в рублях.

Как подать отчет

Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если его нет: нулевуюПодается отчетность в отделение НФС по месту проживания (регистрации ИП). Причем бизнесмены подают ее не зависимо от того какой срок в отчетном периоде они работали.

Не стоит волноваться, что налоговая служба начнет проверки отсутствия доходов, законодатели понимают, что предпринимательство сфера не стабильная и вполне возможно, что в течение года расходы и приходы равны, то есть, нет прибыли.

Хуже, если декларация не будет подана в срок, в таком случае физлицо или бизнесмена ждет штраф в размере 1000 рублей. При игнорировании его вполне могут завести и уголовное дело.

В некоторых регионах используется практика, при которой нулевую декларацию подают именно инспектору, который занимается такой отчетностью. Прежде, чем сдать заполненный бланк нужно его просмотреть на предмет достоверности и правильности заполнения.

При пересылке по почте обязательно нужно сделать опись содержимого – это будет гарантией для плательщика в том, что он документы передал.

Можно также заполнить декларацию в электронном формате, но для этого необходимо зарегестрироваться на портале Госуслуг. Там выбрать раздел под названием «Налоги и сборы», подраздел «Подача декларации». К форме подачи необходимо прикрепить заранее подготовленный и заполненный бланк отчетности.

Вывод

Сложностей с заполнением налоговой нулевой отчетности нет. Сдача этого обязательного бланка убережет от штрафов и ответственности перед законом. На все про все уйдет не более часа, зато совесть будет чиста.

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalog-na-imuschestvo/nulevaya-deklaraciya.html

Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество если его нет 2019

Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если его нет: нулевую

Нулевая декларация по налогу на имущество

— недвижимость. Она может облагаться налогом как по кадастровой, так и по балансовой стоимости; — движимое имущество.

Оно всегда облагается налогом по балансовой стоимости.

— в первую или вторую амортизационные группы; — в амортизационные группы с третьей по десятую, если эти основные средства приняты к учету начиная с 1 января 2013 г.

Исключение — движимое имущество, полученное в результате реорганизации или ликвидации организаций, а также от взаимозависимого лица.

Облагается ли налогом на имущество организаций имущество, переданное на ответственное хранение? как в этом случае заполняется декларация? Добрый день! Наша территориальная фирма находится в г.

Дмитрове. Мы поставлены на учет в 2005г. в МИФНС России № 23 по Санкт-Петербургу на основании сведений Управления федеральной службы государственной….

  • Налогообложение иностранных организаций в РФ Добрый день! У меня несколько вопросов: 1) ООО — нерезидент РФ имеет на территории РФ имущество и сдает его в аренду. Какие налоги должно уплачивать данное ООО в такой….
  • Учет имущества в оперативном управлении Организации в 2015 году в оперативное управление передано транспортное средство, У организации, которая передала это транспортное средство, оно на балансе с 2012 года.

    Надо ли нам платить налог на….

  • Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество если его нет?

    Задайте свой вопрос, и в течение 6 часов юрист-эксперт по имуществу его изучит и предоставит Вам решение.

    Действующий закон обязывает всех налогоплательщиков заполнять нулевую налоговую отчетность на имеющееся у них налогооблагаемое имущество независимо от того, была ли с него или нет получена прибыль в 2019 году по причине:

    • полной амортизации основных средств производства;
    • сезонности предпринимательской деятельности;
    • полного разрушения движимого имущества в виде транспортного средства в результате аварии;
    • ведения коммерческой деятельности ненадлежащим образом, в результате чего нельзя было получить доход.

    Правила заполнения отчетного документа для налоговой при отсутствии прибыли или утрате имущества в 2019 году

    Налог на имущество: новая декларация за 2019 год и изменения с 1 января 2019 года

    За разъяснениями по эти вопросам мы обратились к Варламовой Виктории Владимировне — заместителю руководителя отдела консалтинга и главному эксперту по налогам и бухгалтерскому учету компании «Правовест Аудит» Аттестованный аудитор, автор семинаров и многочисленных публикаций в СМИ, Советник налоговой службы 2-го ранга — С 1 января 2019 года изменились коды ОКОФ. Какой код ОКОФ нужно указать в разделе 2.1. декларации, если ОКОФ был присвоен недвижимости до 2019 года, т.е.

    нужно ли для заполнения декларации переводить старые коды ОКОФ в новые? — В разделе 2.1. предусмотрены строки для указания кадастрового (строка 010), условного (строка 020) и инвентарного номера объекта недвижимости (строка 030). Нужно ли заполнять все эти строки или достаточно указать только кадастровый номер?

    — Не ошибемся, если скажем, что всех волнует главный вопрос: как изменился порядок налогообложения движимого имущества с 1 января 2019 года? — В Москве и Московской области установлены льготы по движимому имуществу на 2019 г.?

    Приходите!

    Нужно ли сдавать налог на имущество если балансе автомобиль за 2019 год

    Декларацию по следует сдавать, даже если сумма к уплате нулевая. Предприниматель вправе списать налог на имущество при расчете НДФЛ. Подробности в статье. Компании многих регионов платят с кадастровой стоимости торговых центров и офисов.

    Перечень объектов устанавливают местные власти по результатам осмотра. Чтобы не переплачивать налог, надо исключить недвижимость из местного перечня.

    Подаем декларацию по налогу на имущество организаций за 2019 год

    Ее можно направить в инспекцию по ТКС, почтой либо сдать лично. Базой по налогу на имущество юридических лиц является:

    1. в отношении объектов недвижимости, указанных в статье 378.2 НК РФ — кадастровая стоимость.
    2. в общем случае — его среднегодовая стоимость;

    Для определения среднегодовой стоимости необходимо:

    1. полученный результат разделить на 13.

    2. сложить остаточную стоимость объектов недвижимости на конец каждого месяца;

    Далее среднегодовая или кадастровая стоимость умножается на ставку.
    Но для этого объекты, о которых идет речь, должны соответствовать ряду особенностей.

    Только в случае с отдельными, предусмотренными Правительством РФ объектами недвижимости возможна нулевая декларация по налогу на имущество за 2019 год.

    Если в определенное время предпринимательская деятельность не велась, то есть и прибыли не было.

    Что из себя представляет нулевая декларация по налогу на имущество за 2019 год

    На сегодняшний день штраф не может быть меньше 100 рублей и больше 1000.

    Читайте также:  Риски покупки квартиры у подрядчика: что важно знать

    Максимальный сбор не будет превышать 30% за отчетный срок.

    К такому имуществу могут быть причислены объекты, стоящие на балансе учреждения как основные средства компании:

    1. присовокупленные к совместной предпринимательской деятельности.
    2. движимые и недвижимые;
    3. переданные на основании доверенности;
    4. полученные в аренду или в постоянное использование;

    ИП и юр. лица, которые используют упрощенную систему налогообложения должны заполнять только три листа документа.

    На первом следует указать такие данные:

    1. ФИО предпринимателя или название организации;
    2. ОКВЭД, сведения о директоре компании;
    3. ИНН, КПП, код налоговой инспекции;
    4. дата и подпись.

    Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью); Госдума рассмотрит законопроект о новой амнистии капитала Госдума 7 февраля планирует рассмотреть в первом чтении пакет законопроектов о проведении в 2019 годах амнистии капитала, следует из повестки совета нижней палаты парламента. Неудивительно, что очень медленно спадает волна контрольных проверок, которые проводят госслужащие. Особенно трудно чиновники отказываются от права на внеплановые проверки — их количество держится на уровне 1 млн в год.

    Налоговый период – 3 месяца (кварталы).

    д.).

    Нужно ли сдавать налог на имущество если балансе автомобиль за 2019 год

    Можно выделить следующие ситуации, при которых на имущество организации равен нулю:

    • объект для обложения отсутствует;
    • остаточная стоимость имущества организации нулевая;
    • на все облагаемое организации распространяются льготы.

    Налог на | 11:45 20 сентября 2019 на имущество | 10:54 17 апреля 2019 Налог на | 19:05 20 сентября 2019 на | 13:53 14 сентября 2019 Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если его нет: нулевую на имущество | 11:13 8 сентября 2019 Налог на | 15:35 27 января 2019 Налог на | 13:20 30 марта 2019 Налог на | 14:50 24 ноября 2019 Налог на имущество | 14:02 28 февраля 2019 Даже если оно принято к учету в 2013-2014 года.

    Любое другое движимое 3-10 групп, принятое к учету после 1 января 2013 года, льготируется.

    Кто сдает декларацию по на? Не платят на организации, у которых (п.

    1 ст. 373 НК РФ): — ОС только 1-2 амортизационной группы.

    При этом не важно: каким образом на баланс приняты данные ОС (получены при реорганизации или от взаимозависимых лиц, либо просто куплены у сторонней организации) Отчитываться по новым формам должны организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. Во-вторых, изменились коды отчетных периодов (см.

    таблицу 1) Объект налогообложения попал под льготу.

    Таким образом, законом субъекта РФ ставки транспортного налога могут быть дифференцированы в зависимости от категории транспортного средства. Учтите также, что направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

    Иными словами, все, что «выпало» за пределы этого трехлетнего срока, налоговики довзыскать уже не смогут. Если после обращения кадастровая стоимость изменилась, то можно пересчитать с начала периода, даже если решение было вынесено в декабре.

    Источник: http://razvodved.ru/nuzhno-li-sdavat-deklaraciju-po-nalogu-na-imuschestvo-esli-ego-net-2018-72254/

    В 2019 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2019г.?

    Компания «Консультант Самара» » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » В 2019 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2019г.?

    Ответ: С 2019 года организации, которые владеют только движимым имуществом, не обязаны отчитываться по налогу на имущество, так как у них нет объекта налогообложения.

    Организация признается плательщиком налога на имущество только в случае наличия у нее имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 373 НК РФ).

    С 1 января 2019 года движимое имущество организации не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций (п.1 ст.374 НК РФ в ред. с 01.01.2019).

    Поэтому с 2019 года плательщиками налога на имущество  будут признаваться только организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

    При этом, поскольку согласно ст. 386 НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество  представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не должна представлять налоговую отчетность по налогу начиная с налогового периода 2019 года.

    Подборка материалов по данному вопросу

    Вопрос: Должна ли будет в 2019 г. представлять декларацию и налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организация, имеющая на балансе только движимое имущество? (Консультация эксперта, ФНС России, 2018) {КонсультантПлюс}

    Ответ: Последний раз такая организация должна будет представить в 2019 г. налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2018 г. и то только в случае, если в 2018 г. она признавалась плательщиком этого налога. В 2019 г.

    организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не будет признаваться плательщиком налога на имущество, а потому обязанность по представлению форм налоговой отчетности по налогу за налоговый период 2019 г.

    и последующих годов у нее отсутствует.

    Обоснование: Организация признается плательщиком налога на имущество организаций в случае наличия у нее имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. ст. 373 и 374 Налогового кодекса РФ).

    Движимое имущество организации с 1 января 2019 г. не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с положениями Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который вносит изменения в гл. 30 НК РФ.

    Таким образом, с 1 января 2019 г. плательщиками налога на имущество организаций будут признаваться только организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

    При этом, поскольку согласно ст. 386 НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество организаций представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не должна будет начиная с налогового периода 2019 г. представлять налоговую отчетность по налогу.

    Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.

    Источник: https://ks063.ru/vopros-ekspertu/faq/v-2019-otmenili-nalog-na-dvizhimoe-imushhestvo-a-ne-dvizhimogo-imushhestva-u-nas-net-nuzhno-li-sdavat-deklaracziyu-po-nalogu-na-imushhestvo-za-2019g

    Нулевые декларации по налогу на имущество

    Организации, у которых нет основных средств, признаваемых объектами налогообложения, декларацию по налогу на имущество не предоставляют.

    Не сдача нулевых деклараций не является нарушением налогового законодательства РФ.

    Постановление ФАС Поволжского округа (от 22.02.12 № А65-18844/2011).

    • Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
    • Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по налогу на имущество .
    • Кто не должен сдавать декларацию

    Организации, у которых нет основных средств, признаваемых объектами налогообложения, плательщиками налога на имущество не являются (п. 1 ст. 373, ст. 374 НК РФ).

    Поскольку обязанность по представлению налоговых деклараций возлагается только на налогоплательщиков, такие организации не должны подавать декларации по налогу на имущество.

    Это следует из положений пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 23 сентября 2011 г. № 03-05-05-01/74. *

    1. В коммерческих организациях
    2. Ситуация: кто должен сдавать декларацию по налогу на имущество.
    3. Коммерческая организация является участником договора доверительного управления
    4. Учредитель доверительного управления.

    Декларации обязаны подавать налогоплательщики (подп. 4 п. 1 ст. 23 и п. 1 ст. 386 НК РФ).

    А по объектам, переданным в доверительное управление, плательщиком налога на имущество признается учредитель доверительного управления (ст. 378 НК РФ).

    Таким образом, именно он должен составлять и сдавать налоговую отчетность по налогу на имущество. Аналогичная точка зрения отражена в абзацах 3–4 пункта 3 письма Минфина России от 2 августа 2005 г. № 07-05-06/216.

    Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если организация применяет общую систему налогообложения, но остаточная стоимость основных средств равна нулю.

    Да, нужно.

    Организация, применяющая общую систему налогообложения, признается плательщиком налога на имущество, если имеет имущество, признаваемое объектом обложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 373 НК РФ).

    При наличии основных средств (независимо от величины их остаточной стоимости) организация обязана соблюдать требования статьи 386 Налогового кодекса РФ, согласно которым все налогоплательщики должны подавать налоговые декларации по налогу на имущество.

    При нулевой остаточной стоимости основных средств, признаваемых объектом налогообложения, налоговая база и сумма налога, которые нужно указать в декларации, будут равны нулю.

    Тем не менее организация обязана подать декларацию по налогу на имущество – это подтверждается письмом ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128.

    Если у организации есть объекты недвижимости, налоговой базой для которых признается их кадастровая стоимость, сумма налога на имущество не зависит от их остаточной стоимости. В этом случае организация тем более должна сдавать декларации по налогу на имущество.

    Елена Попова,

    государственный советник налоговой службы РФ I ранга

    Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/18021-nulevye-deklaratsii-po-nalogu-na-imushchestvo

    Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если на балансе числятся только движимые объекты? — Audit-it.ru

    М. О. Денисова

    Журнал «Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение» № 5/2017

    Нужно ли представлять в налоговый орган расчет (декларацию) по налогу на имущество, если на балансе числятся только движимые объекты? Если да, как заполнить отчетность? Какие санкции ждут организацию за непредставление «пустого» расчета авансовых платежей?

    В силу п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате им.

    Плательщиками налога на имущество в соответствии со ст. 373 НК РФ являются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения согласно ст. 374 НК РФ.

    Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета…

    Учет имущества в виде ОС

    Согласно правилам бухгалтерского учета основными средствами признаются активы, соответствующие критериям, приведенным в п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»[1]. Однако, если стоимость таких активов составляет не более 40 000 руб., они могут быть включены в состав МПЗ (если это предусмотрено учетной политикой по бухгалтерскому учету – п. 5 ПБУ 6/01).

    В целях налогообложения амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).

    Данное правило организация не может изменить положением своей учетной политики и установить более низкий стоимостный порог для признания имущества амортизируемым.

    «Малоценные» объекты в целях налогообложения списываются в составе материальных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

    В целях сближения данных налогового и бухгалтерского учета списание может происходить равномерно, и именно это решение закрепляется в учетной политике для целей налогообложения.

    В пункте 4 ст. 374 НК РФ перечислено имущество, которое не признается объектом налогообложения. В этом списке земельные участки, ядерные установки, ледоколы, космические установки, а также объекты ОС, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы[2].

    Следовательно, если на балансе организации числятся ОС (движимые и (или) недвижимые), названные в составе объектов налогообложения, она признается плательщиком налога на имущество и обязана представлять декларацию (налоговый расчет по авансовым платежам) по данному налогу.

    Читайте также:  Договор дарения (дарственная) с правом пожизненного проживания дарителя

    Тот факт, что согласно п. 25 ст. 381 НК РФ в 2017 году действует режим льготного налогообложения в отношении движимых объектов ОС (независимо от их амортизационной группы), принятых на баланс с 1 января 2013 года, не означает, что такие объекты автоматически исключаются из состава объектов налогообложения.

    Исключение из состава объектов налогообложения и предоставление льготы не одно и то же. Это разные механизмы регулирования налоговой нагрузки, предусмотренные различными статьями Налогового кодекса. Так, в силу ст. 381.1 НК РФ с 1 января 2018 года налоговая льгота, установленная п. 25 ст.

     381 НК РФ, будет применяться налогоплательщиками по усмотрению субъектов РФ.

    Вероятно, в одних регионах ее действие будет продлено, а в других прекращено, однако и в том и в другом случае владельцы движимого имущества будут считаться плательщиками налога на имущество, которые обязаны представлять налоговую отчетность по данному налогу.

    Объект налогообложения попал под льготу

    При наличии на балансе организации имущества, по которому применяется льгота согласно п. 25 ст. 381 НК РФ, заполнение налогового расчета и декларации по налогу на имущество имеет следующие особенности.

    В разделе 2 декларации (налогового расчета) заполняются данные об остаточной стоимости ОС, признаваемых объектами налогообложения (графа 3), в том числе о стоимости льготируемого имущества (графа 4).

    При расчете налога (авансового платежа по налогу) в строке 160 «Код налоговой льготы» (в строке 130 налогового расчета) в первой части составного показателя указывается код налоговой льготы 2010257 (согласно приложению 6 к Приказу ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Вторая часть составного показателя в данном случае не заполняется.

    В остальном декларация (налоговый расчет) заполняется в общеустановленном порядке.

    Правила заполнения и представления налогового расчета

    Рассмотрим их на конкретном примере.

    Пример:

    26.06.2017 организация приобрела для установки на арендованное транспортное средство прибор «Ограничение скорости движения». Стоимость прибора составила 50 000 руб. (пятая амортизационная группа). Налоговый расчет за полугодие 2017 года не сдан. Является ли это ошибкой?

    Стоимость приобретенного прибора превышает лимит в 40 000 руб., поэтому он должен быть отражен организацией в бухгалтерском учете в составе ОС. Поскольку данный прибор является ОС и относится к пятой амортизационной группе (то есть не попадает в число исключений из состава объектов налогообложения), организация признается плательщиком налога на имущество.

    Наличие обязанности (или отсутствие таковой) по представлению налогового расчета по налогу на имущество за полугодие 2017 года зависит от даты принятия прибора к бухгалтерскому учету в качестве ОС.

    Прибор поступил в организацию. Дебет 08 Кредит 60 (76). Сумма 50 000 руб. Дата 26.06.2017
    Прибор включен в состав ОС. Дебет 01 Кредит 08. Сумма 50 000 руб. Прибор не включен в состав ОС. «Задержка» на счете 08 потенциальных объектов ОС допустима только в случае их доведения до состояния, пригодного для использования по назначению, и незаконченности ввиду этого процесса формирования их первоначальной стоимости. Иная задержка оспорима налоговыми органами и может быть расценена как уклонение от уплаты налога (представления необходимой отчетности)
    Если уже на момент приобретения прибор пригоден для использования по назначению, то дата принятия на учет объекта в качестве капитальных вложений и дата его перевода в состав ОС совпадают. В данном случае эта дата – 26.06.2017
    Обязанность представить налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за полугодие 2017 года возникла Отсутствует обязанность представлять налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за полугодие 2017 года (при условии правомерного удержания в июне 2017 года прибора в составе капитальных вложений)

    Обоснуем, почему в случае принятия прибора в состав ОС в июне 2017 года у организации возникает обязанность отчитаться по налогу на имущество.

    В общем случае отчетными периодами по налогу на имущество являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 379 НК РФ). Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

    По истечении каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики обязаны представить налоговым органам расчет по авансовым платежам (декларацию) по налогу[3] (п. 1 ст. 386 НК РФ).

    Налоговый расчет за полугодие 2017 года следовало представить до 31.07.2017 (п. 2 ст. 386 НК РФ), заполнив в разд. 2 по строке с кодом 080 сведения по состоянию на 01.07 об остаточной стоимости ОС, признаваемых объектом налогообложения (графа 3), – 50 000 руб.

    , в том числе о стоимости льготируемого имущества (графа 4) – 50 000 руб. (см. пп. 3 п. 5.3 Порядка заполнения налогового расчета).

    В расчете суммы авансового платежа по налогу в строке 130 «Код налоговой льготы» следовало указать код налоговой льготы 2010257 без заполнения второй части составного показателя.

    * * *

    Если на балансе организации числятся только движимые объекты ОС, ей все равно придется отчитаться перед налоговой инспекцией, представив расчет авансовых платежей по налогу на имущество (по окончании календарного года – декларацию). Налог к уплате по такому расчету (декларации) равен нулю, но инспекторы получат сведения о льготируемом имуществе компании.

    За непредставление налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организация и ее должностное лицо могут быть привлечены к налоговой и административной ответственности (см., например, Постановление ВС РФ от 30.05.2017 № 56-АД17-16):

    • организации грозит штраф в размере 200 руб. согласно п. 1 ст. 126 НК РФ;
    • должностному лицу, ответственному за представление налоговой отчетности, грозит штраф в размере от 300 до 500 руб. согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

    Если организация пропустит и срок представления налоговой декларации, то налоговая ответственность наступит по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1 000 руб.

    [1] Утверждено Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н.

    [2] Утверждена Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

    [3] Обе формы и порядок их заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

    Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/923836.html

    Нулевая декларация по налогу на имущество 2019 — организаций, заполнение, юридических лиц

    Чтобы провести расчет по налогам с государством, одного внесения платы достаточно не всегда. Иногда перед выполнением операции необходимо заполнять отчетную документацию. Однако часто возникает вопрос: нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество в 2019 году?

    Кто подает?

    Если у организации в собственности находятся движимое или недвижимое имущество, которое числится в составе основных средств на балансе предприятия, компания должна будет сдавать отчётную документацию по имущественному налогу.

    Декларация предоставляется в отделение ФНС. Гражданин должен обратиться в офис организации, расположенный по местоположению налогооблагаемого имущества. Это утверждено положениями ст. 386 НК РФ.

    При наличии у организации в составе основных средств имущество первых и вторых амортизационных групп, их стоимость необязательна к указанию в расчете авансовых платежей. Если у компании есть в наличии движимое имущество 3-10 группы, попадающие под льготу, его остаточная стоимость должна быть отображена во втором разделе налоговой декларации.

    При принятии после произведенных расчетов отрицательного значения суммы налога, что может произойти при применении различных льгот и вычетов должен, ЮЛ должно будет подать нулевую декларацию.

    При отсутствии у организации налогооблагаемых основных средств сдавать декларацию нет необходимости, так как при этом организация не является налогоплательщиком.

    Это утверждено ст. 373 НК РФ. Предпринимателям также нет необходимости сдавать декларацию.

    Сроки

    В большинстве случаев для организаций предусмотрены авансовые платежи. При их выплате также потребуется сдавать отчётную документацию. Общая годовая декларация должна быть подана не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это утверждено ст. 386 НК РФ.

    При выпадении крайнего дня уплаты налога на выходной или праздничный день, дата сдачи отчётной документации и уплата налога может быть произведена в ближайший к нему рабочий день.

    При лишении организацией своих основных средств в течении года, декларация может быть подана досрочно. Документы в этом случае нужно подать после окончания месяца, в котором произошло списание последнего налогооблагаемого объекта с баланса предприятия.

    Однако если в течение года у организации появились новые основные средства, ЮЛ обязан будет подать уточненную декларацию по налогу и выплатить недостающие денежные средства.

    Законодательная база

    Процесс взимания налога на имущество, а также список и правила оформления отчетной документации регламентируются главой 30 НК РФ, а также нормативно-правовыми актами администрации принятыми в конкретном субъекте РФ.

    Нулевая декларация по налогу на имущество

    Нулевая декларация по налогу на имущество подразумевает под собой отсутствие объектов налогообложения в составе основных средств организации. Это может быть в различных случаях. К примеру, у компании имеются лишь объекты, которые включены в первую или вторую амортизационную группу.

    Данные активы не являются объектами налогообложения. Это регламентируется ст. 374 НК РФ.

    Юридических лиц

    Юридические лица, у которых в составе основных средств предприятия имеется имущество облагаемое налогом, обязаны подавать в отделении ФНС налоговую декларацию после окончания каждого отчётного периода.

    Организаций

    Так как декларацию по имущественному налогу должны предоставлять только лица, являющиеся плательщиками данной выплаты, организация, не имеющая в составе основных средств объектов налогообложения, отчётную документацию не сдаёт.

    В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда имущество облагаемое налогом полностью амортизировано, соответственно его остаточная стоимость будет равна нулю. При этом организация также обязана подавать нулевую декларацию, так как даже полностью амортизированный объект, числящейся на балансе предприятия в составе основных средств, продолжает являться объектом налогообложения.

    Заполнение

    Форма бланка декларации по имущественному налогу утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

    Данный документ состоит из трех разделов и титульного листа.

    • В первом разделе указывается размер денежных средств, которые ЮЛ обязано перевести в региональный бюджет по имущественному налогу.
    • Во втором разделе уточняется налоговая база и исчисление суммы налога.
    • В третьем разделе указывается процесс исчисления суммы налога при определении налоговой базы для объекта недвижимости, исходя из кадастровой стоимости объекта.

    Декларация по налогу на имущество может поддаваться в ФНС как в бумажном, так и в электронном варианте. Однако есть некоторые исключения.

    При сдаче отчётной документации организацией со среднесписочной численностью персонала более 100 человек, а также вновь созданной организацией с численностью сотрудников более 100 человек, может подача декларации может быть осуществлена только на электронных носителях. Это утверждено 80 ст. НК РФ.

    При заполнении налоговой декларации необходимо учитывать ряд правил:

    • необходимо применять актуальную на данный момент времени форму декларации, изменения в бланке этого документа происходит довольно часто, поэтому перед заполнением декларации рекомендуется уточнить все произошедшие нововведения;
    • денежные единицы указываются в рублях без копеек;
    • буквы и цифры пишутся четко крупно;
    • при возникновении вопросов по заполнению документа можно уточнить возникшие непонятности в «порядке заполнения налоговой декларации», это официальный документ, где есть подробное ответы на часто возникающие вопросы.

    После заполнения декларации, юр. лицо может подать отчётную документацию в налоговой орган, воспользовавшись одним из следующих способов:

    • лично посетив отделение ФНС;
    • воспользовавшись курьерской службой;
    • почтовым отправлением заказного письма;
    • на электронных ресурсах.

    Образец декларации по налогу на имущество здесь.

    Льготы

    В некоторых случаях имущественный налог организации не уплачивается по причине распространения на имущество льготы или вычета. К примеру, для компаний, которые занимаются производством лекарственных препаратов, могут быть применимые различные льготы вплоть до полного освобождения их от уплаты налога.

    В данном случае освобождение от обязанности перечисления денежных средств в бюджет будет применено к помещениям и оборудованию, которые используются для производства фармацевтической продукции. При отсутствии у организации иных объектов, имущественный налог она не уплачивает.

    Однако при применении налоговых послаблений в отношении имущества, компания не лишается статуса налогоплательщика. Таким образом она обязана предоставлять декларацию по налогу на имущество в установленном законом порядке.

    Ответственность за несдачу

    Если организацией не были внесены денежные средства для оплаты имущественного налога в установленный законом срок либо же при просрочке сдачи отчётной документации по данному платежу, в отношении компании могут быть применены штрафные санкции. В данном случае юридическое лицо имеют право привлечь к административной или налоговой ответственности.

    Читайте также:  Кому дают ипотеку на квартиру, кто может взять, требования

    Штраф будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. За каждый день задержки компании будут начисляться пени в установленном законом размере. Такой порядок регламентируется 106 статьей НК РФ.

    На видео о подаче декларации

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nulevaja-deklaracija-po-nalogu-na-imushhestvo/

    Если нет имущества надо ли сдавать нулевую декларацию в 2019

    Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Если нет имущества надо ли сдавать нулевую декларацию в 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

    Декларация предоставляется в отделение ФНС. Гражданин должен обратиться в офис организации, расположенный по местоположению налогооблагаемого имущества. Это утверждено положениями ст. 386 НК РФ.

    Алгоритм расчетов с ИП мы рассмотрим ниже. Заметим, что облагается только недвижимость специфического характера, оцененная по кадастровой стоимости. Рассмотрим, какие объекты основных средств подпадают под налогообложение, познакомимся с тем, как и по каким ставкам исчисляют ИП и ООО на УСН налог на имущество.

    Как сдать нулевую отчетность в налоговую через интернет?

    При наличии у организации в составе основных средств имущество первых и вторых амортизационных групп, их стоимость необязательна к указанию в расчете авансовых платежей.

    Если у компании есть в наличии движимое имущество 3-10 группы, попадающие под льготу, его остаточная стоимость должна быть отображена во втором разделе налоговой декларации.

    При принятии после произведенных расчетов отрицательного значения суммы налога, что может произойти при применении различных льгот и вычетов должен, ЮЛ должно будет подать нулевую декларацию.

    Один экземпляр отдаем сотруднику, а на другом он должен поставить штамп, что документ принят + его подпись + дата.

    Уже несколько читателей сайта сообщили о том, что получили письма из налоговой инспекции с требованием пояснить почему они сдали нулевую декларацию. (У них не было дохода по ИП за прошлый год).

    Форму 4-ФСС необходимо сдать до 15 числа следующего месяца, РСВ представляется не позднее 15 числа через месяц, также и персональный учет. Декларация по УСН подается одинаково по срокам вне зависимости от режима налогообложения или количества сотрудников.

    Нулевая декларация по налогу на имущество 2016

    Второй вариант, когда налог платить не надо, но облагаемое имущество имеется у предприятия, — это полная амортизация ОС. Допустим, объекты налогообложения полностью самортизированы, то есть не имеют остаточной стоимости по бухгалтерскому учету, поэтому налоговая база равна нулю, но на балансе предприятия они продолжают учитываться. Сдавать ли нулевой налог на имущество в таком случае?

    В п.2 ст.80 НК РФ указано, что не зависимо от выбранного режима налогообложения любой индивидуальный предприниматель имеет право подать единую упрощённую декларацию. Представляется она в территориальный налоговый орган ранее 20 числа месяца, после расчётного периода. Подать её следует на бумажном или электронном носителе.

    Для многих предпринимателей, зарегистрировавшихся как ИП или ООО и выбравших УСН, остро встает вопрос: какие бумаги (отчеты, декларации, расчеты и прочее) и когда я должен сдать? Требования постоянно меняются, попробуем разобраться, что и когда нужно сдавать упрощенцам в 2019 году.

    Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей?

    При выпадении крайнего дня уплаты налога на выходной или праздничный день, дата сдачи отчётной документации и уплата налога может быть произведена в ближайший к нему рабочий день.

    Вот-вот наступит срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год. Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре. Форма налоговой по транспортному налогу, по которой нужно отчитаться за 2019-й год, утверждена приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99.

    Нулевая декларация ЕНВД может быть сдана только в том случае, если налогоплательщик напишет заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

    Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

    Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

    Чтобы сдать нулевую отчётность ИП в 2017 году на ОСНО с работниками необходимо представлять документы каждый квартал:

    • Декларация НДС;
    • 4-ФСС;
    • РСВ;
    • Персонифицированный учет.

    ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

    В этой статье речь пойдет о налоговой декларации, которую необходимо подать в случае продажи автомобиля. Обратите внимание, налоговую декларацию в обязательном порядке необходимо подать каждому, кто продал автомобиль в течение 2019 года и владел им до этого менее 3-х лет («Налог с продажи автомобиля.

    ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

    В этой статье речь пойдет о налоговой декларации, которую необходимо подать в случае продажи автомобиля. Обратите внимание, налоговую декларацию в обязательном порядке необходимо подать каждому, кто продал автомобиль в течение 2019 года и владел им до этого менее 3-х лет («Налог с продажи автомобиля.

    Если же как таковое имущество отсутствует, то плановой подачи декларации не может быть. Данный документ подают в налоговую службу только при приобретении в собственности какого-либо движимого или недвижимого объекта. После его покупки следует оформить декларацию и отнести в ИФНС. При этом конкретные сроки отсутствуют.

    Повторюсь, что мы рассматриваем случай, когда у ИП действительно не было никакого дохода и он не вел предпринимательской деятельности.

    В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда имущество облагаемое налогом полностью амортизировано, соответственно его остаточная стоимость будет равна нулю. При этом организация также обязана подавать нулевую декларацию, так как даже полностью амортизированный объект, числящейся на балансе предприятия в составе основных средств, продолжает являться объектом налогообложения.

    Например, в организации есть только объекты основных средств, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). Такие основные средства объектом налогообложения налогом на имущество не признаются (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

    За вопросы, связанные с налогом на имущество, отвечает гл. 30 НК РФ. Так что обратимся к ней, чтобы ответить на обозначенные в начале статьи вопросы.

    Правила подачи нулевой отчётности индивидуальным предпринимателем в 2019 году

    Если организация применяет специальный налоговый режим — УСН, ЕНВД или ЕСХН, то для нее существуют особые правила учета ОС в качестве объекта обложения налогом на имущество.

    Кто и когда может сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию? При отсутствии деятельности организация может представить в свою ИФНС единую (упрощенную) декларацию (далее — ЕУД) (п.

    Также льгота не будет распространяться на случаи передачи движимого имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми в соответствии с положениями ст.

    Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. В нем в любом случае будут цифры, хотя бы размер уставного капитала.

    Компании на вмененке сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.).

    Напомним, что речь идет об организациях, у которых есть имущество и оно стоит у них на балансе в качестве основных средств по всем правилам бухгалтерского учета. Такое имущество может быть:

    • движимое и недвижимое;
    • переданное во временное владение/пользование/распоряжение;
    • доверительное управление;
    • внесенное в совместный бизнес.

    Нулевая налоговая декларация по УСН, при отсутствии рабочих, сдается однократно, до 30 апреля следующего года. Организация будет представлять «нулёвку» в налоговую и отчёт в РОССТАТ только в 2019 году, если она открылась в 2018, но финансовую деятельность не вела.

    Если у организации в собственности находятся движимое или недвижимое имущество, которое числится в составе основных средств на балансе предприятия, компания должна будет сдавать отчётную документацию по имущественному налогу.

    Многие современные бизнесмены задаются вопросом, нужно ли платить налог на имущество при УСН с 2019-2019 года. Этот вопрос является объемным, имеет исключения и уточнения, в связи с этим ему посвящена целая статья.

    Движимые амортизационные объекты относятся к льготным, поэтому нельзя просто внести стоимость имущества без учета льготного. Данный показатель следует вписать в 3 графу второго раздела.

    Если стоимость основных средств ИП на УСН превысила уставленный лимит, он утрачивает право на спецрежим.

    Нулевой декларацией для физических лиц следует считать ту, в которой указывается продажа имущества, но его цена была такой же, как и при покупке. Заполнять документ в таком случае нужно, а вот доход в нем будет значиться нулевой.

    Аналогичный подход действует в отношении объектов ОС основных средств из I или II амортизационных групп по Классификации основных средств (утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1) на основании п. 8 ст. 374 НК РФ.

    В основном, это движимые вещи, которые служат от 1 года до 3х лет и очень активно эксплуатируются.
    Более того: обязанность как-то извещать налоговиков об отсутствии объектов по налогу на имущество организаций тоже не предусмотрена.

    При наличии поползновений в эту сторону, ссылайтесь на положения ст. 374 НК РФ.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

    По уплате налога на имущество государство предоставляет льготы некоторым категориям налогоплательщиков. Полный список освобожденных от налогообложения есть в ст. 381 НК РФ. Может получиться, что у фирмы объект налогообложения присутствует, но налог платить не надо, так как организация или само имущество относится к льготной категории.

    Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество если его нет?

    Источник: https://sadiki-nsk.ru/bankrotstvo/4816-esli-net-imushhestva-nado-li-sdavat-nulevuyu-deklaraciyu-v-2019.html

    Ссылка на основную публикацию