Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

Российская Федерация как правовое и цивилизованное государство ведет политику пополнения федерального и региональных бюджетов за счет различных сборов от физических и юридических лиц. Одним из таких финансовых потоков является налог на недвижимость.

Его обязаны платить все совершеннолетние граждане РФ, резиденты страны или предприятия, имеющие в собственности какие-либо объекты капитального строительства.

Однако есть отдельные категории людей и организаций, которые освобождены от уплаты налога на недвижимость в РФ.

Обладание земельным участком не классифицируется как владение недвижимостью. Поэтому данная категория собственности имущественным налогом не облагается. В этом случае взимается земельный налог.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

Какое недвижимое имущество облагается налогом?

Как только гражданин или организация становится собственником недвижимого имущества, запускается процесс начисления налоговых сумм. Дата отсчета – 15-е число каждого месяца. Если объект был куплен после 15-го, то налог за этот месяц не взимается. В случае приобретения до середины месяца владельцу будет начислен сбор с 1-го числа, а прежний собственник освобождается от начисления.

Расчет производится за каждый месяц владения, но оплачивается налог один раз в год. При этом неважно, каким образом владелец стал собственником: путем покупки, дарения или получения наследства.

Проживание в казенной квартире не является владением, поэтому с жильцов, занимающих площадь по социальному найму, налог не взимается.

Порядок начисления налоговых обязательств физическим лицам за владение недвижимостью регламентируется Налоговым Кодексом РФ (гл. 32 «Налог на имущество физических лиц»). Стоит отметить, что в статье 401 указан перечень основных объектов для налогообложения:

  • дом (жилой);
  • квартира/комната/доля;
  • гараж или машино-место;
  • недвижимое строение (комплекс);
  • строящийся объект;
  • прочие здания, строения, сооружения, помещения.

Это расширенный список с 2016 года. Последние два пункта ранее отсутствовали. Но теперь их наличие означает, что владельцы дачных домиков, бань, сараев и других построек на приусадебной территории с площадью более 50 м² могут облагаться кадастровым налогом на недвижимость.

Собственникам можно получить предварительный расчет или квитанцию на сайте ИФНС — www.nalog.ru. Раздел «Физические лица» -> «Граждане платят налоги» -> «Квартиру, дом, дачу, налог на имущество».

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лицИтак, мы разобрались, за какие виды недвижимости нужно платить имущественный налог. Теперь стоит узнать, кто освобождается от уплаты налога на имущество. Согласно последней редакции НК РФ, государством определена категория лиц, которые не только получают льготы, но и полностью освобождаются от начисления налоговых сборов на недвижимые объекты.

Реестр льготников состоит из таких категорий россиян:

  • герои СССР, РФ, орденоносцы «Славы III степени»;
  • инвалиды 1-2 группы;
  • инвалиды с рождения;
  • участники боевых действий в ВОВ и других военных конфликтах при СССР/РФ;
  • пенсионеры Минобороны;
  • ликвидаторы ядерных катастроф, отходов, оружия, оборудования;
  • семьи, получающие льготы по утере кормильца-военнослужащего;
  • пенсионеры и граждане РФ старше 55-60 лет;
  • родители или супруги военнослужащего, погибшего при исполнении боевой задачи;
  • лица творческих профессий: художники, скульпторы, писатели;
  • дачники, чьи хозяйственные строения не превышают 50 м².

Все перечисленные категории граждан имеют право подать заявление об освобождении от налоговых обязательств. При обращении в ФНС заявителю необходимо предоставить подтверждающие документы о принадлежности к льготному классу.

Гражданин освобождается от налогообложения только на один объект недвижимости каждого типа: дом, дача, гараж или дача. Если у льготника в собственности два строения одного типа, например два гаража, то ему предстоит выбрать один из них для освобождения от сбора.

За второй объект недвижимости придется платить начисленный налог в соответствии с законодательством.

При условии, что персона заявителя подходит под две группы льготников одновременно, например пенсионер и ликвидатор аварии на ЧАС, то фискальная нагрузка все равно будет снята только с одной категории недвижимого имущества.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

Элитные строения

Для исключения серых схем ухода от налогов, практикуемых некоторыми «предприимчивыми» гражданами, правительство ввело ограничение по стоимости объектов недвижимости.

Это относится к тем владельцам, на кого распространяются льготы. Строения переходят в разряд элитного жилья, если их кадастровая цена превышает 300 млн. рублей.

Таким образом, лицо, имеющее льготы, но владеющее элитным объектом, обязано платить налог на недвижимость в полном объеме.

Что делать гражданину при наличии оснований для льгот?

При условии, что у гражданина появилось основание для освобождения от налога на имущество, ему следует обратиться в ИФНС по месту жительства. Предъявление прав на льготы — дело добровольное и происходит в заявительном порядке. Только после письменного обращения налоговая служба снимет фискальную нагрузку в виде налога на объекты недвижимости.

Гражданину предстоит подготовить установленный законодательством пакет документов, сделать необходимые ксерокопии и подать вместе с заявлением. Затем остается ждать, пока заявка будет рассматриваться. В случае положительного решения соискателю направляется уведомление, и налог с этого момента начисляться не будет.

В случае отказа ФНС в предоставлении льгот гражданин вправе обратиться в суд для рассмотрения спорного вопроса. Не исключено, что юстиция примет позицию истца, как это неоднократно происходило в судебной практике.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

Период для обращения

Гражданин оставляет за собой право в любой момент обратиться в налоговую службу для утверждения льгот по факту появления веских оснований. Как уже было отмечено, заявка на утверждение льгот – дело изъявительного характера.

Чтобы избавиться от обязанности оплачивать имущественный налог в текущем году, необходимо подать заявление до 1 ноября. Сотрудники ИФНС снимут персону налогоплательщика с учета, и начисленные суммы обнулятся. Но это будет зависеть от обстоятельств, и есть вероятность получить освобождение от налога только на следующий год.

Необходимый пакет документов

Как и при любом обращении в ведомственные организации, заявителю предстоит обосновать свои требования, подкрепив их документально. Список необходимых бумаг может меняться в зависимости от установленной категории льготников, к которой принадлежит заявитель.

В базовый пакет документации входят:

  • заявление от соискателя;
  • общегражданский паспорт;
  • свидетельство на право собственности.

Дополнительно:

  • пенсионное удостоверение;
  • военный билет;
  • справка об инвалидности;
  • свидетельство о браке;
  • наградные документы;
  • свидетельство о смерти;
  • удостоверение ветерана или ликвидатора катастрофы;
  • справка о составе семьи.

Рассчитывать на льготы или полную отмену налога на имущество могут многодетные или малоимущие семьи. Порядок помощи соискателям такого плана устанавливается на региональном уровне. О действии социальных программ следует узнавать в службе опеки.

Юридические лица

Законодательство о налоговых льготах предусматривает послабления и для юридических лиц. Преимущественно это ведомственные организации. Они также разделены на различные категории. Выглядит перечень следующим образом:

  • Министерство Внутренних Дел;
  • уголовно-исправительные учреждения;
  • научно-государственные центры;
  • религиозные организации;
  • различные сообщества инвалидов;
  • изготовители лекарственных препаратов;
  • дорожные службы;
  • судостроительные организации в статусе резидент;
  • коллегии адвокатов.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лицПолная номенклатура состоит из 26 освобожденных и отображена в статье 381 Налогового Кодекса. Реестр регулярно видоизменяется. Одни части статьи утрачивают силу, другие появляются. Это взаимосвязано с обновляемой конъюнктурой взаимодействия РФ с другими государствами и внутренней политикой.

Заключение

С переходом налоговых начислений с инвентаризационной стоимости на кадастровую с 2012 года значительно увеличились суммы сборов с собственников объектов. Освобождение от налога на недвижимость наименее защищенных слоев населения – это вынужденная мера правительства.

Возможно, в ближайшие годы налоговая политика будет пересмотрена, так как используемые коэффициенты для расчетов неоправданно завышены. Об этом говорит тенденция увеличения числа судебных тяжб с ИФНС и неумолимо растущее количество закрывающихся коммерческих предприятий, не способных нести завышенную фискальную нагрузку за землю и недвижимость.

Источник: https://subsived.ru/nalogi/nedvizhimost-imushhestvo-kto-osvobozhden

Кто освобождён от уплаты налога на недвижимость и имущество

Время на прочтение статьи = 24 минуты

Большая часть граждан в нашей стране платит различные налоги в государственную казну. Налогообложению подлежат доходы, недвижимость, транспорт и другие ценные вещи.

Тем не менее существуют определенные категории граждан, которые освобождены от уплаты налогов на имущество и недвижимость. Такие послабления регулируются Налоговым Кодексом РФ, также они могут устанавливаться органами местного управления на территории определенного муниципалитета.

Из следующей статьи вы сможете узнать, кто освобождён от уплаты налога на недвижимость.

Какое имущество подлежит налогообложению

Налогообложению подлежат:

  • квартиры и комнаты в новостройках и на вторичном рынке;
  • дома;
  • дачные строения, использующиеся в личных целях для ведения дачного хозяйства, садоводства и хранения инвентаря;
  • помещения, используемые для профессиональной и творческой деятельности;
  • гаражи и машино-места;
  • доли в объектах недвижимости;
  • недвижимые комплексы;
  • незавершенные объекты строительства;
  • другие виды недвижимости, находящиеся в собственности.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

Закон освобождает некоторые категории граждан от уплаты налога на недвижимость. К ним относятся:

  • Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лицЗакон освобождает некоторые категории граждан от уплаты налога на недвижимость
    герои РФ и/или СССР;
  • участники гражданской, Второй мировой и других войн и боевых операций;
  • кадровые и уволенные в запас военнослужащие;
  • кавалеры ордена Славы любой из трех степеней;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды детства;
  • пенсионеры всех категорий – неработающие и работающие;
  • родители и супруги погибших на воинской или государственной службе;
  • владельцы недвижимости, на территории которой находятся объекты культуры, искусства и принадлежащие мастерам народного творчества;
  • владельцы участков земли в садоводческих хозяйствах, если суммарная площадь жилых построек на них не превышает 50 квадратных метров;
  • другие категории, определенные региональными властями (о них вы можете узнать в Администрации Санкт-Петербурга или ЛО либо на официальных сайтах).

Если льготнику, например пенсионеру, принадлежит часть объекта, например ½ квартиры, то не облагается налогом только она, а второй собственник платит налог на недвижимость на общих основаниях. Несовершеннолетние собственники не относятся к категории льготников и налог за них обязаны вносить родители или опекуны.

Как получить льготу по налогу на недвижимость

Если вы входите в одну из перечисленных категорий льготников, то нужно будет предоставить в налоговый орган такие документы:

  • Заявление в ИФНС на унифицированном стандартном бланке. Подается один раз: в последующие годы льгота учитывается автоматически.
  • Уведомление на стандартном бланке. Если объект изменился, например вы продали одну квартиру и стали собственником другой, уведомление подается повторно.
  • Копия документа, подтверждающего право собственности на недвижимость, например ордер на получение квартиры или договор купли-продажи дома.
  • Копия документа, подтверждающего право на льготу, например пенсионное удостоверение. Теоретически можно внести реквизиты этого документа в заявление и копию не предоставлять, но на практике это может увеличить срок рассмотрения либо усложнить процесс принятия решения.
Читайте также:  Когда после приватизации можно продать квартиру: через сколько

Все документы для получения льготы за отчетный – прошедший календарный – год подают до 1 ноября текущего года, то есть в 2018-м за 2017-й. После этой даты внести изменения нельзя – они будут действительны только со следующего отчетного года.

Если вы не уведомили ИФНС, что стали льготником, то при наличии подтверждающих документов можете подать заявление на перерасчет за период не более 3 предыдущих лет.

Если заявление о получении налоговой льготы не подано, то налог начисляется и должен быть уплачен в полном объеме.

В каких случаях льготы не действуют

Льготник не освобождается от уплаты налога на недвижимость, если:

  • кадастровая стоимость объекта выше 300 тысяч рублей;
  • объект используется в коммерческих целях;
  • в собственности одного льготника находится 2 и более объектов одного вида – 2 квартиры, 2 гаража и тому подобное.

Объект недвижимости, на который будет распространяться льгота, например одну из двух квартир, вы можете выбрать самостоятельно. Если вы этого не сделаете, то ИФНС освободит вас от уплаты большей суммы, и в этом случае вы заплатите тот налог, который меньше.

На недвижимость, исключенную из перечня льгот, также действуют единые для всех налогоплательщиков налоговые вычеты. Для:

  • квартир – 20 квадратных метров;
  • частных домов – 50 квадратных метров;
  • комнат – 10 квадратных метров;
  • недвижимых жилых комплексов с одним или несколькими жилыми домами – 1 миллион рублей, вне зависимости от площади.

Чтобы воспользоваться этой нормой, от общей площади недвижимости или суммы налога отнимите размер налогового вычета.

Каков размер налога на недвижимость

Размер налога на недвижимость устанавливают региональные власти. Ставка учитывает:

  • кадастровую стоимость объекта;
  • его тип;
  • сегмент;
  • коэффициент-дефлятор.

Ставки налога на недвижимое имущество физических лиц в СПб и ЛО в 2018 году:

На жилые дома

Кадастровая стоимость в рублях
Ставка налога
До 5000000 включительно 0,1%
От 5000000 до 10000000 включительно 0,15%
От 10000000 до 20000000 включительно 0,2%
От 20000000 до 300000000 включительно 0,25%

Квартиры и комнаты

Кадастровая стоимость в рублях
Ставка налога
До 7000000 включительно 0,1%
От 7000000 до 20000000 включительно 0,15%
От 20000000 до 300000000 включительно 0,2%

Гаражи и машино-места ‒ 0,3% от кадастровой стоимости.

Объекты незавершенного строительства, или ОНС

Тип объекта налогообложения
Ставка налога
ОНС с проектируемым назначением жилой дом 0,1%
ОНС иного назначения 0,5%

Единые недвижимые комплексы, в том числе с хотя бы одним жилым домом

Кадастровая стоимость в рублях
Ставка налога
До 10000 включительно 0,1%
От 10000000 до 25000000 включительно 0,2%
От 25000000 до 300000000 включительно 0,3%

С 2018 отчетного года владельцы элитной недвижимости в СПб и ЛО стоимостью от 300 миллионов рублей за объект будут платить налог по максимальной ставке – 2% от кадастровой стоимости. В 2017 отчетном году и ранее максимальной ставкой ‒ 0,2% на квартиры и 0,25% на дома ‒ облагалось жилье стоимостью до 20 миллионов рублей.

Понижающий коэффициент переходного периода

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лицС 2022 года налог на недвижимость в России рассчитывается строго по кадастровой стоимости объектов в полном объеме

  • Так как кадастровая стоимость выше инвентаризационной, то до 2022 года налог на недвижимость рассчитывают по формуле Н=(Н1-Н2)*К, где:
  • Н – конечная величина налога;
  • Н1 – величина налога, сформированная по кадастровой стоимости;
  • Н2 – величина налога, сформированная по инвентаризационной стоимости;
  • К – понижающий коэффициент переходного 4-годичного периода. Его размер:
  • в 2018 году – 0,2;
  • в 2019 – 0,4;
  • в 2020 – 0,6;
  • в 2021 – 0,8.

С 2022 года налог на недвижимость в России рассчитывается строго по кадастровой стоимости объектов в полном объеме.

Когда платить

Налог на недвижимость платят ежегодно с момента принятия объекта в собственность. Вносить оплату за отчетный – прошедший – год нужно до 1 октября текущего года.

Квитанцию об оплате местные налоговики присылают по почте. Совершить платеж можно в любом отделении Сбербанка РФ. Если вы не получили квитанцию об уплате налога на недвижимость, обратитесь с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства либо по месту нахождения вашего недвижимого имущества.

Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество

Некоторым категориям налогоплательщиков предоставляется право на льготу по налогу. Данная льгота позволяет оплачивать только часть налога либо освобождает от него полностью (п. 1 ст. 56 НК РФ).

Законодательно права на льготы и освобождение от налога закреплены в Налоговом кодексе, а также устанавливаются актами субъектов Российской Федерации (ст. 56, ст. 372 НК РФ).

Условно льготы по налогу на имущество можно разделить на 2 группы:

  • льготы, содержащиеся в положениях Налогового кодекса, — действуют во всех субъектах РФ, где установлен налог на имущество;
  • льготы, вводимые органами местной власти и действующие только на территории соответствующего региона (муниципалитета).

Льготы, установленные Налоговым кодексом, имеют силу на всей территории России и не требуют дополнительного утверждения в законах субъектов РФ (определение Верховного суда РФ от 05.07.2006 № 74-Г06-11).

Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций

Перечень льгот, установленных Налоговым кодексом, приводится в ст. 381 этого документа. Условно их можно сгруппировать по некоторым объединяющим группу признакам.

В пп. 1–4 ст. 381 НК РФ перечислены организации, которые имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество. Но такое право им дается только при целевом использовании имущества. Сюда относятся:

  1. Организации и учреждения в сфере уголовно-исполнительного производства. Имущество должно использоваться исключительно для реализации закрепленных за ними функций (п. 1 ст. 381 НК РФ).
  2. Организации, связанные с религиозной деятельностью. Имущество должно использоваться при ведении религиозной деятельности (п. 2 ст. 381 НК РФ).
  3. Организации с уставным капиталом, состоящим из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов. Причем среднесписочная численность инвалидов должна быть от 50% численности всех работников, а их доля в фонде оплаты труда — от 25% общей заработной платы (п. 3 ст. 381 НК РФ). Имущество такой организации должно использоваться для производства и сбыта товаров (за исключением минерального сырья, подакцизных товаров и товаров из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 № 90), работ и услуг (исключение составляют брокерские и посреднические услуги).
  4. Общероссийские общественные организации инвалидов. Количество инвалидов и их законных представителей должно составлять 80% и более от всех членов. Деятельность должна осуществляться в соответствии с уставом.
  5. Организации, собственником имущества которых является Общероссийская общественная организация инвалидов. Деятельность от использования имущества должна иметь социальную направленность (образовательную, культурную, лечебно-оздоровительную, реабилитационную), а также должно вестись оказание какой-либо помощи инвалидам (п. 3 ст. 381 НК РФ).
  6. Организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции (п. 4 ст. 381 НК РФ).

Компании освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части определенных активов, а именно:

  • Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лицВ пп. 1–4 ст. 381 НК РФ перечислены организации, которые имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество. Но такое право им дается только при целевом использовании имущества
    федеральных автомобильных дорог общего пользования (п. 11 ст. 381 НК РФ);
  • имущества, используемого организацией — резидентом особой или свободной экономической зоны в этой зоне и приобретенного именно для этой цели, с ограничением срока (10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия к учету), дающего право на такую льготу (пп. 17, 26 ст. 381 НК РФ);
  • объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в течение 3 лет с даты принятия имущества на учет (п. 21 ст. 381 НК РФ);
  • имущества, используемого для строительства судов в особой экономической зоне в течение 10 лет с даты регистрации организации-судостроителя в качестве резидента зоны и 10 лет с даты принятия имущества на учет, но не больше срока существования особой зоны (п. 22 ст. 381 НК РФ);
  • недвижимости управляющих компаний особых экономических зон, созданной с целью работы в такой зоне, в течение 10 лет с месяца, наступающего за месяцем принятия имущества на учет (п. 23 ст. 381 НК РФ);
  • имущества, используемого во внутренних морских водах РФ для разработки месторождений углеводородов не менее 90 календарных дней в течение 1 календарного года (п. 24 ст. 381 НК РФ);

Источник: http://nedviginform.ru/nalogi/na-nedvizhimost-kto-osovobozhden.html

Освобождение от уплаты налогов — кто получает с этого года, какие льготы и новые правила

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

Граждане РФ имеют свои налоговые обязательства, которые они должны реализовывать с соблюдением временного периода. Например, подоходный налог исчисляется с каждого дохода граждан, а транспортный, земельный и имущественный обязательны к уплате по итогам налогового периода.

Какие налоги обязательны к уплате

Согласно требованиям Налогового Кодекса, граждане обязаны уплачивать:

  • подоходный налог с получаемых доходов;
  • имущественный при наличии недвижимости;
  • земельный, если есть в распоряжении часть земли;
  • транспортный.

Но существуют определенные обстоятельства, а также льготные категории граждан, которые могут избежать ежегодной уплаты налога.

Основания для освобождения

  • В 2019 году основания для освобождения от уплаты налога несколько изменились и теперь их могут использовать граждане при соблюдении следующих норм.
  • Кто и когда освобождается от уплаты различных групп налогов:

Подоходный налог

С 2019 года не уплачивать налог вправе и нерезидент страны, кроме этого от уплаты подоходного налога при продаже имущества освобождено:

  • имущество, используемое ранее в предпринимательских целях, при наличии истекшего срока давности;
  • увеличение размера вычета местными властями, если гражданин в результате продажи имущества сделал пожертвование в культурные ценности города;
  • судьи освобождены от уплаты НДФЛ, если получили единовременную выплату на строительство недвижимости или ее улучшение, приобретение;
  • надомные работники, в обязанности которых входит уборка жилья, уход за детьми и пожилыми гражданам, а также репетиторы в этом году могут не только работать без оформления ИП исключительно по уведомлению налоговой, но и освобождены от уплаты налога;
  • сдача макулатуры также не облагается подоходным налогом.
Читайте также:  Прописка в квартире с долевой собственностью: процедура

Следует помнить, что в РФ от НДФЛ освобождены:

  • пенсионеры, неработающие граждане, получающие социальное пособие, студенты;
  • женщины в декрете, несовершеннолетние дети;
  • граждане получающие неофициальный доход, что является незаконным.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лицКакие льготы по земельному и налогу на недвижимость? kremlinpress.com

Налог на недвижимость и земельный

С 2019 года воспользоваться льготой на неуплату налога могут граждане предпенсионного возраста. По нормам – это работники, которым осталось работать еще 5 лет.

Теперь они могут использовать льготу по налогу на:

  • квартиру или ее часть;
  • жилой дом;
  • хозяйственную постройку;
  • гараж или машиноместо;
  • комнату;
  • помещение для коммерческих целей;
  • землю до 600 кв. метров.
  1. При этом граждане прежде чем получить уведомление будут информироваться о наличии у них льготы.
  2. В статье Дачи пенсионеров освобождены от земельного налога вы узнаете, как пенсионерам оформить льготу на свои дачные участки.
  3. На прочие объекты льгота не распространяется, также следует помнить, что при наличии нескольких объектов одной категории от налога освобождается только один по выбору.
  4. Важно: если собственность согласно кадастровой стоимости от 300 000 рублей, то освобождения от уплаты налога не будет, так как это имущество элитное.

Транспортный

В данном случае право определять льготников предоставлено местным органам самоуправления. В некоторых регионах полностью освобождены от льготы предпенсионеры, которым исполнилось 55 и 60 лет соответственно для женщин и мужчин. Кроме этого авто должно иметь двигатель мощностью до 150 лошадиных сил.

Заключение

Налоговые льготы в этом году получит достаточно большое количество граждан. Так как кроме существующего перечня федеральных льготников, льготы распространяются и на дополнительный круг граждан при наличии соответствующих оснований или параметров.

Освобождены ли пенсионеры полностью от уплаты налога на имущество физических лиц либо пенсионеры теперь просто имеют льготу:

Источник: https://FBM.ru/novosti/kto-osvobozhden-ot-uplaty.html

Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц?

В данной статье мы рассмотрим кто освобождается от уплаты налога на имущество. Узнаем о льготах по имущественному налогу для физлиц. Поговорим о льготах для ИП и юрлиц.

Согласно нормам НК, плательщиками налога на имущество признаются физлица и организации, владеющие недвижимостью на правах собственности.

Пенсионеры и ветераны войны освобождаются от уплаты налога на условиях предоставления льготы.

Какие еще категории населения могут не платить налог, на каких условиях предоставляется льгота – сегодня мы ответим на эти и многие другие актуальные вопросы, касающихся льгот по налогу на имущество.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц

С налоговой точки зрения льгота подразумевает под собой  полное освобождение от уплаты налога или скидку в виде пониженной ставки, налогового вычета, частичной компенсации налогового платежа (например, в размере 30%) и т.п.

Для плательщиков имущественного налога законодательство предусматривает федеральные льготы, действующие по все территории РФ, а также льготы в рамках региона, в котором проживает плательщик и в котором находится субъект налогообложения – недвижимое имущество.

статью: → “Налог на имущество при ЕНВД в 2019: особенности налогообложения и типичные ошибки”

Федеральные льготы

Категории граждан, которые признаются льготниками по уплате имущественного налога, закреплены нормами НК (ст. 407). Лица, попадающие в одну из категорий, имеют право на получение 100% льготы по налогу, то есть могут не платить его вообще.

Данное право действует по всей территории РФ, местные власти регионов не вправе отменить предоставленную льготу или внести какие-либо изменения в порядок ее получения.

Ниже представлена обобщающая информация о гражданах, которые вправе претендовать на  100% скидку по уплате налога:

Категория граждан Описание
Инвалиды Если Вы имеете статус инвалида (І или ІІІ группы), то Вы имеете право не платить имущественный налог. Аналогичным правом обладают инвалиды детства.
Ветераны, военнослужащие НК освобождает от уплаты налога широкий перечень лиц – военнослужащих, а именно:

  • ·        Героев СССР и РФ;
  • ·        военных Советской армии и ВМФ;
  • ·        участников ВОВ, войны в Афганистане, прочих военных конфликтов за пределами РФ;
  • ·        военных, в том числе уволенных по выслуге или по состоянию здоровья;
  • ·        принимавших в ядерных и космических испытаниях, в том числе пострадавших от таких испытаний;
  • ·        родственников, потерявших кормильца, а также родителей и супругов лиц, погибших при несении военной или госслужбы.
Пенсионеры Лица, имеющие статус пенсионеров по возрасту, вправе не платить налог. То если Вы достигли пенсионного возраста (60/55 лет) и Вам назначено пожизненное пособие, платить налог Вам не нужно. До 2016 года пенсионеры могли не платить налог, вне зависимости от количества недвижимой собственности и ее видов. В связи с изменениями в законодательстве, вступившими в силу со ІІ полугодия 2016, пенсионер получает 100% скидку на один из объектов недвижимости каждой группы. Например, если гражданин возрастом 67 лет владеет двумя гаражами и одной дачей, то ему придется заплатить налог за один гараж (по его выбору). В качестве налоговой базы целесообразно выбирать объект с меньшей кадастровой стоимостью.
Пострадавшие от техногенных катастроф Вы можете не платить имущественный налог, если Вы имеете статус ликвидатора ЧАЭС или считаетесь пострадавшим от катастрофы. Также от платы освобождены пострадавшие от техногенной аварии на заводе «Маяк» и в результате испытаний на Семипалатинском полигоне.
Ведущие деятельность в сфере искусства и творчества Если Вы владеете недвижимостью, которую используете под творческую мастерскую или арт-галерею, то платить налог Вам не нужно. Льгота распространяется только на те помещения, в которых ведется творческая деятельность, такая как:·        проведение арт-выставок;·        размещение библиотек, музеев;·        организация художественных студий и ателье и т.п.

Отметим, что право на 100% скидку по уплате налога распространяется не только в отношении граждан, но и в отношении имущества. Речь идет о следующем: если Вы владеете дачей площадью менее 50 м2, то налог Вам платить не нужно.

Аналогичное правило действует для зданий, расположенных на участках для ведения подсобного хозяйства, таких как садовые домики, коттеджи, гаражи и т.п. в лимите указанной площади.

статью: → “Налог на имущество при УСН в 2019: отчет, расчет налога и типичные ошибки при расчете налога”

Пример №1. Семья Гавриловых имеет в собственности жилой дом (площадь 112 м2), дачу (площадь 47 м2), 2 гаража. Дом и дача находится в собственности супруга (Гаврилов С.Л., 68 лет), 2 гаража – в собственности супруги (Гаврилова Д.В., 43 года).

Так как Гаврилов имеет статус пенсионера, он может воспользоваться льготой – 100% на оплату налога по каждому из видов недвижимости. Таким образом, льгота распространяется и на дом, и на дачу, то есть за жилье, находящееся во владении Гаврилова, платить не нужно.

Что касается супруги, то ее собственность (2 гаража) облагается налогом в общем порядке. В данном случае целесообразно применять следующую схему оптимизации налога:

  • дачу необходимо перевести в собственность супруги, так как дача площадью 47 м2 не облагается налогом. Данное правило действует для всех лиц, в том числе тех, кто не обладает льготой;
  • 2 гаража следует оформить на супруга Гаврилова С.Л. Как пенсионер, он может быть освобожден от уплаты налога по одному из гаражей (с большей кадастровой стоимостью).

Если Гавриловы применят вышеуказанную схему, то семья оплатит налог лишь за 1 гараж (вместо 2-х).

Льготы в регионах

Так как имущественных налог является региональным платежом, именно региональные власти вправе регулировать размер льгот и порядок их предоставления. Речь, конечно же, идет о дополнительных льготах региона – как говорилось выше, скидки, предоставляемые НК, региональная власть изменить и оспорить не может. Муниципалитет вправе:

  • добавить в список льготников дополнительные позиции (например, в качестве категорий граждан);
  • регламентировать условия получения скидки для оплаты налога лицами, которые не являются льготниками по НК (например, скидка 70% для оплаты налога малоимущими семьями);
  • снизить налоговую ставку для определенных категорий граждан или в отношении объектов недвижимости.

В зависимости от уровня жизни в регионе и финансового благосостояния граждан муниципалитет может расширить перечень льготников либо вообще не предоставлять дополнительных льгот, кроме тех, которые гарантируются НК. К примеру, муниципалитет Москвы не предоставляет жителям города каких-либо льгот и скидок по налогу на имущество.

Что касается прочих регионов РФ, то местные власти, как правило, предоставляют дополнительные скидки и льготы малоимущим и многодетным семьям, матерям – одиночками и прочим группам населения, нуждающихся в социальной защите. Приведем несколько примеров:

  1. Лица, имеющие звание «Почетный житель Саратова», может не платить налог. Многодетные семьи Саратова имеют 50% скидку по уплате налога;
  2. В Рязани налог могут не платить не только многодетные семьи (трое и более детей), но и родители с детьми – студентами, аспирантами, курсантами (до 24 лет);
  3. В Омске налог не платят лица, имеющие статус жертв политических репрессий;
  4. В целях финансовой поддержки субъектов малого предпринимательства, власти Челябинска предоставляют скидку в размере 80% от суммы налога ИП на УСН и ЕНВД.

Для того чтобы ознакомиться с льготами, действующими в Вашем регионе, обратитесь к информации, размещенной на сайте ФНС (раздел «Справочная информация о льготах по имущественному налогу»).

Федеральные вычеты

Собственник жилья может воспользоваться не только льготой, но и налоговым вычетом по уплате имущественного налога.

В рамках НК владельцам недвижимости предоставляется скидка в виде уменьшения площади квартиры (комнаты, дома).

Читайте также:  Банкротство застройщика при долевом строительстве: что делать

К примеру, рассчитывая кадастровую стоимость квартиры, к учету следует брать не полный показатель (согласно ГосКадастру), а за минусом 10 кв. м площади. При расчете налоговой базы собственникам квартир необходимо:

  • определить площадь помещения, стоимость которого облагается налогом – ПлПом (см. техпаспорт помещения);
  • вычислить площадь с учетом предоставляемого вычета (для комнаты – 10 м2, для квартиры – 20 м2, для дома – 50 м2) – ПлПом – Выч;
  • определить корректирующий коэффициент – отношение между фактической площадью и площадью с учетом вычета:

Коэфф = ((ПлПом – Выч) * 100% ) / ПлПом;

  • вычислить налоговую базу как произведение коэффициента и кадастровой стоимости имущества (см. данные на сайте ГосКадастра):

НалБаз = КадСт * Коэфф.

Если Вы владеете комнатой площадью до 10 м2, то платить налог Вам не нужно. Аналогично – для собственников квартир до 20 м2 и домов до 50 м2.

Льготы для ИП и юридических лиц

Если в собственности компании имеется здание или помещение, то организация, наряду с физлицами, обязана платить имущественный налог. Ставка налога и порядок предоставления вычетов для фирм определяется в общем порядке.

В то же время компания может воспользоваться федеральными льготами согласно НК, а также использоваться льготы, предусмотренные законодательными актами в регионе.

Что касается федеральных льгот, то НК дает право не платить налог:

  • общественным организациям инвалидов;
  • фармацевтическим фирмам, предприятиям по производству протезов;
  • научным центрам;
  • коллегиям адвокатов;
  • религиозным организациям;
  • учреждениям исправительной системы.

100% скидка на уплату налога распространяется только на имущество, использующееся для ведения основной деятельности. Полная информация о юрлицах – льготниках представлена в НК (ст. 381).

Предприниматели, имеющие в собственности недвижимость, оплачивают налог в порядке, применяемом физлицами. Если ИП как физлицо является льготником (как по федеральным, так и по региональным нормам), то платить налог на имущество он не должен.

К примеру, если ИП является инвалидом І группы, то он может не платить налог на квартиру, используемую под склад или магазин. Отметим, что целевое использование имущества в данном случае значения не имеет.

ИП-льготник получает 100% скидку по налогу как за помещение, используемое в производственной деятельности, так и за личное имущество. статью: → “Какой налог на имущество для ИП в 2019”

Если ИП-льготник владеет несколькими объектами недвижимости одного вида (например, двумя комнатами или тремя домами), то, аналогично физлицу, он вправе использовать льготу только на один из объектов.

Кроме льготных категорий, действующее законодательство освобождает от налога ИП на спецрежимах. При этом льгота распространяется лишь на производственное имущество. Однако, в некоторых регионах РФ ИП – «УСНщики» освобождаются от уплаты налога на все имущество, в том числе и на личное.

Вопрос – ответ

Вопрос №1: Пенсионер Свиридов проживает вместе с супругой в частном доме площадью 85 м2. Собственником дома является супруга (Свиридова А.Л., 51 год). Может ли Свиридов получить льготу по имущественному налогу?

Ответ: Владелец дома в данном случае – Свиридова А.Л., лицо, которое не имеет право на какие-либо льготы. Несмотря на то, что Свиридов проживает в доме и имеет право на 100% скидку как пенсионер, воспользоваться льготой семья не может. В то же время Свиридовы могут уменьшить размер налога за счет вычета (50 м2 от площади дома).

Вопрос №2: Участник ВОВ Сыроежкин Е.В. имеет в собственности комнату. С 2009 по 2017 Сыроежкин оплачивает налог на имущество в сумме 804,13 руб. ежегодно. В апреле 2019 Сыроежкин обратился в ФНС с заявлением о перерасчете налога с учетом имеющейся льготы (скидка 100% для участников ВОВ). На какую сумму возврата налога может рассчитывать Сыроежкин?

Ответ: Фактически Сыроежкиным оплачен налог за 9 лет (отчетный период – с 2008 по 2016) на общую сумму 7.237,17 руб. (804,13 руб. * 9 лет). Так как Сыроежкин ранее не обращался за льготой, он вправе претендовать на возврат налога за последние 3 года (2014 – 2016) на общую сумму 2.412,39 руб. (804,13 руб. * 3 года). Налог за 2017 год Сыроежкин оплачивать не должен.

Источник: https://online-buhuchet.ru/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-naloga-na-imushhestvo/

Кто освобождается от уплаты налога на имущество?

Обновлено: Ноябрь 23, 2018

Платить налоги, взносы и прочие государственные сборы — обязанность граждан и организаций, предусмотренная государственными законодательными актами.  В Российской Федерации основным документом, регулирующим порядок уплаты налогов, а также указывающим, кто освобождается от уплаты налога на имущество, является Налоговый кодекс.

Дополняют его законы и подзаконные акты федерального и регионального уровня. Категории физических и юридических лиц, имеющих право на освобождение от выплаты имущественного налога, приведены в пунктах статей 381 и 407 упомянутого кодекса; вкратце они будут перечислены в настоящей статье.

Какое имущество облагается налогом?

Согласно положениям Налогового кодекса, к объектам налогообложения в данном случае относятся находящиеся в частной собственности:

  • частные или многоквартирные дома с любым количеством этажей;
  • квартиры и комнаты в них в соответствии с выделенной долей;
  • дачи и дачные жилые домики;
  • постройки капитального типа (гаражи, бани и так далее);
  • машиноместа;
  • единые комплексы недвижимости;
  • незавершённые и не введённые в эксплуатацию объекты строительства;
  • доли в перечисленных объектах имущества.

Обычно собственнику необходимо, как логически следует из положений вышеупомянутого законодательного акта, платить налог в полном объёме, согласно актуальной ставке.

Однако в соответствии с пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса для отдельных категорий организаций и физических лиц  предусмотрена льгота: частичное или полное освобождение от выплат.

Согласно статьям 56 и 372 того же документа, льготы по налогообложению предоставляются:

  • на федеральном уровне (следуют непосредственно из положений кодекса и не требуют дополнительных подтверждений);
  • на местном уровне (определяются органами самоуправления, должны соответствовать положениям вышестоящих актов).

В статье будут рассмотрены лишь федеральные основания для освобождения от уплаты имущественного налога: ввиду многообразия местных законов перечислять каждый случай в отдельности нет ни малейшего смысла.

Кто из граждан не платит налог на имущество?

Как следует из положений главы 32 ранее упомянутого акта, вступившей в силу в начале 2015 года, в общих случаях имущественный налог для частных лиц рассчитывается на основе кадастровой стоимости каждого объекта налогообложения.

В соответствии со статьёй 407 того же документа право на освобождение от указанного сбора имеют:

  1. Граждане, имеющие звание (или звания):
  1. Полные кавалеры Ордена Славы.
  2. Ветераны признанных государством боевых действий.
  3. Лица с установленной инвалидностью первой и второй группы или с детства (третья группа в расчёт не берётся).
  4. Ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк», а также участники испытаний на полигоне под Семипалатинском.
  5. Военнослужащие, срок службы которых составляет не менее 20 лет, вышедшие на пенсию или уволенные по состоянию здоровья или в связи с изменением штатного расписания.
  6. Лица, получающие пенсионные выплаты на любом из предусмотренных законодательством оснований.
  7. Граждане, на профессиональной основе занимающиеся творческой деятельностью и арендующие с этой целью помещения и сооружения, — в отношении этой недвижимости и до истечения срока её аренды.
  8. Частные лица-собственники размещённых на земельных участках построек хозяйственного назначения площадью не более 50 м2.

В той же статье предусмотрен ряд ограничений на предоставление стопроцентной льготы:

  1. Она предоставляется только для одного объекта из определённой группы. К примеру, если имеющий право на упомянутую льготу гражданин владеет тремя квартирами, от уплаты налога он будет освобождён лишь в отношении одной из них, по его собственному выбору.
  2. Налогоплательщик должен сам, до 1 ноября расчётного года, подать в местное отделение Федеральной налоговой службы заявление о предоставлении льготы вместе с подтверждающими документами, а также уведомление с перечнем объектом собственности, в отношении которых он хотел бы получить льготу. Если до указанного срока уведомление не будет подано, освобождение от уплаты имущественного налога будет предоставлено автоматически в отношении самых «дорогих» объектов собственности в каждой из категорий.
  3. Освобождение не действует в отношении объектов роскоши — зданий и сооружений, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

Владельцу налогооблагаемого имущества есть смысл поинтересоваться в налоговой инспекции о возможности получения льгот в рамках местного законодательства: вполне может оказаться, что он имеет право на дополнительные налоговые послабления.

Какие юридические лица имеют право на освобождение от имущественного налога?

Как напрямую следует из статьи 381 вышеупомянутого законодательного акта, право на освобождение от имущественного налога имеют следующие организации (фирмы, компании):

  1. Структуры уголовно-исполнительной системы.
  2. Зарегистрированные на территории страны религиозные организации.
  3. Компании, не менее чем наполовину состоящие из сотрудников с инвалидностью, общая доля зарплат которых составляет от 1/4 всего фонда заработной платы.
  4. Общероссийская общественная организация инвалидов и организации, имуществом которых она владеет — при условии социальной направленности их деятельности и помощи гражданам с инвалидностью.
  5. Компании-производители фармацевтики.

Все перечисленные свободны от уплаты налога лишь в отношении имущества, напрямую использующегося в производственной или коммерческой деятельности.

В полном объёме от указанной налоговой повинности освобождаются, согласно той же статье:

  1. Предприятия, связанные с производством протезов и ортопедической продукции.
  2. Юридические организации, адвокатские коллегии и бюро.
  3. Компании, обслуживающие признанный инновационным центр «Сколково».

Как и в предыдущем случае, имущество, подпадающее под стопроцентную налоговую льготу, должно использоваться исключительно в профессиональных целях.

Кем бы ни был налогоплательщик, юридическим лицом или рядовым гражданином, для получения любой налоговой льготы ему мало декларировать своё право: необходимо собрать документы, подтверждающие его, и подать заявление в налоговую инспекцию, а в дальнейшем каждый год указывать, какая именно собственность должна быть выведена из-под налога.

В противном случае государство примет решение самостоятельно — и нельзя утверждать, что оно будет оптимальным с точки зрения заинтересованного гражданина или организации.

Источник: https://pravoved365.ru/nalogi/kto-osvobozhdaetsja-ot-uplaty-naloga-na-imushhestvo

Ссылка на основную публикацию