Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды

С 2017 года налоговая служба ввела разъяснения относительно налоговых периодов по налогу на имущество. С первого числа 2017 года, отчетными периодами являются 1, 2 и 3 квартал года, если это касается исчисления налога на имущество по кадастровой стоимости.

Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды

В чем суть налога на имущество организаций

Налоговый период по налогу на имущество организаций: кодыНалог на имущество организаций – является региональным. За отчетный период организации вносят платежи за движимые и недвижимые объекты, находящиеся во владении. Уплачивают эти налоги все организации, которые работают на территории страны.

Важно! Для отдельных категорий могут быть установлены льготы, как на всероссийском, так и на региональном уровне.

Не являются лицами, которые обязаны вносить платежи по налогу на имущество организаций за 2017:

  1. Те, которые являются организаторами Олимпийских, Паралимпийских игр, относительно собственности находящегося в их владении.
  2. Тем, кто является партнерами указанных выше организаций, если их работа касается организации Олимпийских игр в Сочи.

Это освобождение от уплаты действует только до 2019 года, то есть еще в 2017 указанные лица смогут не уплачивать налоги на собственность и не подавать отчетность.

Объектами для уплаты налогов являются движимые и недвижимые объекты, которые находится на балансе, и есть объектами основных средств. Не нужно уплачивать за:

  1. Земучастки и другие объекты природопользования.
  2. Имущество, что пребывает во владении муниципалитета, используется для оборонных нужд, обеспечения правопорядка.

Налоговая база

Налоговый период по налогу на имущество организаций: кодыНалоговой базой для такого налога организаций выступает среднегодовая стоимость имущества, которое подлежит налогообложения. При этом берутся во внимание несколько показателей:

Для определения налоговой базы осуществляют вычет из первичной стоимости амортизации. При условии, что для имущества, такого понятия как амортизация не существует, вычет происходит в размере тех платежей, которые заложены в отчетности как регулярные амортизационные отчисления. Для каждого налогового периода есть свои нормативы.

Льготы

Есть разного рода льготы, как на региональном, так и на государственном уровне. Причем от уплаты этого налога некоторые могут вовсе освободить, а не только уменьшить платежи.

Такого рода платежи не вносятся на протяжении 3 лет, если объекты, поставленные на учет имеют высокую энергоэффективность.

Если имущество используется для строительства и ремонта такого рода льгота действует на протяжении 10 лет.

Коды налоговых периодов

Налоговый период по налогу на имущество организаций: кодыС 2017 года в расчет берется кадастровая стоимость, а расчет происходит за 1 (код 21), 2 (17) или 3 квартала (18).

Налоговые периоды на налог на имущество в выражении кодов за 2017 год отображаются так:

  • 01 – соответствует январю.
  • 02 – февралю.
  • 03 – марту.
  • 04 – апрелю.
  • 05 – маю.
  • 06 – июню.
  • 07 – июлю.
  • 08 – августу.
  • 09 – сентябрю.
  • 10 – октябрю.
  • 11 – ноябрю.
  • 12 – декабрю.

В налоговую отчетность по кварталам стоит вносить такие коды:

  • 21 – первый квартал.
  • 22 – второй.
  • 23 – третий.
  • 24 – четвертый.

Если осуществляется реорганизации то коды для кварталов для налогообложения – 51, 54, 55, 56 соответственно. При той же реорганизации или ликвидации по месяцам коды с января по декабрь – 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82 – для месяцев по порядку.

Авансовые платежи по налогу на имущество организаций:

  • 21 – первый квартал.
  • 17 – полугодие или два квартала.
  • 18 – 9 месяцев или три квартала.
  • 51 – первый квартал при ликвидации или реорганизации.
  • 47 – полугодие или два квартала при реорганизации или ликвидации.
  • 48 – за 9 месяцев или три квартала при реорганизации и ликвидации.
  • 34 – декларация по налогу на собственность за целый год – 12 месяцев.

Способы и место подачи декларации

Налоговый период по налогу на имущество организаций: кодыВажно также ориентироваться в кодах способов передачи документов, они включают следующие выражения:

  • 01 – на бумаги в случае пересылки при помощи почты. При этом обязательно нужно сделать опись вложенных документов, чтобы при возникновении спорных ситуация иметь факт подтверждения отправки.
  • 02 – на бумаге, только передаются документы лично в руки инспектору.
  • 03 – если отчетность на двух носителях бумажном и в цифровом, и при этом передается лично. 08 – если такой набор отправляется по почте.
  • 04 – при помощи телекоммуникационных каналов связи.
  • 05 – другие методы передачи.
  • 06 – съемный носитель, предается лично.
  • 07 – съемный носитель, пересылается по почте.
  • 09 – на бумаге, с применением штрих-кода и личной передачей.
  • 10 – на бумаге с применением штрих-кода, но пересылкой по почте.

Что касается места подачи декларации, то отличают такие коды:

  1. По месту жительства предпринимателя – 120.
  2. По месту расположение российской организации, если уплачивает налог иностранная компания – 210.
  3. По месту расположения правопреемника, которые не является крупным налогоплательщиком – 215.

Коды налоговых периодов для УСН

Налоговый период по налогу на имущество организаций: кодыЦифрой 34 обозначается год в соответствии с календарем. 50 может иметь несколько значений:

  1. Именно так обозначается последний налоговый период при прекращении деятельности компании в качестве ИП.
  2. Также – это последний налоговый период при ликвидации, реорганизации.

Код 95 необходимо указывать, если происходит переход на другой режим налогообложения.

Если предпринимательская деятельность прекращается, в том числе при работе на упрощенной системе налогообложения, при подаче отчетности в соответствующей строке декларации необходимо указывать код 96.

Вывод

Отчетность в НФС необходимо заполнять предельно внимательно, в том числе указывать корректные коды. Правильность заполнения и своевременность уплаты налоговых платежей за имущество за 2017 год – это залог безоблачной работы в будущем году.

База, льготы, коды налоговых периодов на имущество Ссылка на основную публикацию Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalog-na-imuschestvo/nalogovyj-period.html

Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2020 году

Код налогового периода — двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе. Он необходим для сотрудников ИФНС. Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки.

Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды

В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию. В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.

Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды

Налоговый период — это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период — от месяца до квартала и года. Каждый квартал маркируется своим кодом.

При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается авансовый платеж по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:

  • квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли — тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

Налоговый период по налогу на имущество организаций: кодыВ этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год. Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.

На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка:

  • квартал — 21;
  • первое полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • календарный год — 34.
  • Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.
  • Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 — январь, 36 — февраль, 37 — март (и так далее), а 46 соответственно — декабрь.
  • Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система. Коды для КГН:
  • квартал — 13;
  • полугодие — 14;
  • 9 месяцев — 15;
  • год — 16.

Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.

Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

Читайте так же:   Права и обязанности налогоплательщиков

Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.

По налогу на имущество организации

При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса.

Отчетные периоды для компании могут быть и не установлены. В этом случае никаких авансовых платежей рассчитывать и уплачивать не нужно.

При применении этого налога существует ряд тонкостей.

Предприятия, имеющие филиалы, обособленные подразделения или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию.

Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается.

Налоговый период по налогу на имущество организаций: кодыКаждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.

Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год — то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено.

Читайте также:  Дарственная на квартиру: сколько стоит, между близкими родственниками

При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды.

На УСН

Налоговым периодом, используемым при работе по упрощенной системе налогообложения, является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.

Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды

Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:

  • 50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
  • 95 — это последний период по старой форме налогообложения;
  • 96 — особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».

Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН.

Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.

При ЕНВД

Налоговый период по налогу на имущество организаций: кодыНалоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца, который идет за кварталом — налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа.

Коды используются следующие:

  • 21-24 включительно — от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период — поквартальный, цифры от 1 до 4 — номер квартала соответственно);
  • 51 — I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
  • 54 — II квартал;
  • 55 — III;
  • 56 — IV.

Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним. После него она была ликвидирована, в т.ч. с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.

С 1 января 2021 года ЕНВД полностью отменяется в России (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ)

При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов — кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС. Так, различают:

  1. Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
  2. Поквартальные коды «на прибыль» для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков.
  3. Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
  4. Поквартальные коды при ЕНВД.

Так, в первом случае, 21 — маркировка I квартала, 31 — полугодия, 33 — 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.

Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды

Читайте так же:   Права и обязанности налоговых органов

При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов:

  • 21 — первый;
  • 17 — второй,
  • 18 — третий,
  • 51 — первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
  • 47 — второй;
  • 48 — третий при ликвидации/реорганизации.

При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 — кварталы, 34 — календарный год.

При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы — последний. Тогда применяется кодировка 51 — для первого, 54, 55, 56 — для второго, третьего и четвертого кварталов.

Представление декларации

Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.

По способу

  • 01 — декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
  • 02 — на бумаге, представлена в ИФНС лично;
  • 03 — на бумаге, продублированная на электронном носителе;
  • 04 — декларация заверена электронной цифровой подписью и отправлена через интернет;
  • 05 — другое;
  • 08 — декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
  • 09 — на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
  • 10 — на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.

По месту

Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 — по месту жительства ИП, код 210 — по месту, где юридически находится российская организация, код 215 — по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.

Кодов для ЕНВД по месту представления больше. При едином вмененном налоге на доход могут использоваться:

  • 214 — когда декларация представляется там, где находится российская организация, не обладающая статусом «крупнейшего налогоплательщика»;
  • 245 — по месту деятельности иностранной компании, осуществляющейся с помощью официального представительства в РФ;
  • 310 и 320 — по месту деятельности российского предприятия или ИП соответственно;
  • 331-333 — для иностранных фирм, работающих через собственное отделение в России, через иную организацию либо при посредничестве физического лица (применяются редко).

Для других видов налогов используются другие коды, правила их применения регламентируются приказами Федеральной налоговой службы или иными нормативными актами.

Нормативные акты

Основной документ, устанавливающий коды для налоговых периодов, это Налоговый кодекс с Приложениями к нему. Кроме того, периодически выходят Приказы ФНС, создающие, изменяющие либо отменяющие определенные формы, кодировки.

Периодически выходят новые нормативные акты, изменяющие, дополняющие или отменяющие старые, поэтому необходимо тщательно контролировать ход изменения нормативной базы, чтобы не допускать ошибок при исчислении и уплате налогов.

Отчетный период

Для каждого вида налога он устанавливается отдельно. Если им является месяц или квартал, то, как правило, декларация должна быть подана, а налог — уплачен в течение следующего месяца. Он, в отличие от налогового периода, определяет авансовые платежи в счет налога целиком.

Для каждого вида налога установлены свои отчетные сроки. Для налогов и сборов, в которых отчетным периодом является год, например, 2019, декларацию по прибыли необходимо сдать до 28 марта, по имущество — до 30 марта, по УСН — до 31 марта 2020 года.

Изменения в налоговом законодательстве представлены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/obshhie-voprosy/kody-nalogovyh-periodov-po-deklaraciyam.html

Как в отчетности указывать код налогового периода

Коды периодов налоговой отчетности — это специальная цифровая кодификация, которая позволяет быстро и безошибочно определить время, за которое сдана отчетная информация. Чиновники предусмотрели индивидуальные обозначения — специальную кодификацию или кодировку. В статье расскажем, как правильно определять коды при составлении фискальной отчетности.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Итак, для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно.

Именно поэтому бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В зависимости от вида фискальной декларации один код может иметь несколько значений.

Но есть такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций. Разберемся в особенностях кодификации более подробно.

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.

Декларация по НДС

Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2019 для декларации по налогу на добавленную стоимость будет «22».

А налоговый период 24, это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.

Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. Например, при заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.

Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).

Отчеты по прибыли

Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.

Итак, определяйте шифры следующим образом:

  • за первый квартал указывайте «21»;
  • налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
  • налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
  • налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.

Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация. Например, 35 — это первый месяц года, 36 — второй, 37 — третий и так далее.

Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в Приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Налоговый период 50 используется в отчете, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.

Читайте также:  Акт о затоплении квартиры: как правильно составить, образец

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет именно такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

  1. Значение «13» предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
  2. Кодировка «14» — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
  3. Обозначение «15» — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
  4. Цифры «16» обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым вносам и удержанным налогам также предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.

Общие значения для зарплатных отчетов:

  • налоговый период 21 — первые три месяца года: январь, февраль, март;
  • налоговый период 31 — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
  • шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
  • налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год, или 12 месяцев с января по декабрь.

Стоит отметить, что налоговый отчетный период 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли.

То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, а также и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций.

Обратите внимание, что налоговый период 34 в декларации по транспортному налогу, по УСН, единому расчету по страховым взносам и так далее — везде год.

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.

ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

Например:

  • ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2019».К примеру, оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2019»;
  • ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2019»;
  • оплата полугодовая: «ПЛ.01.2019» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2019» — за второе;
  • оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2019».

Таблица кодировок

Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.

Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.

Все коды налоговых периодов по декларациям в таблице

Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды
Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды
Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды
Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды
Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды

Скачать таблицу основных кодов

Источник: https://ppt.ru/art/nalog/nalogoviy-period

Коды декларации по налогу на имущество за 2016 год

Проставить верные коды в декларации по налогу на имущество очень важно, поскольку в противном случае вся проделанная бухгалтером работа сойдет на нет и инспекция откажет в приеме отчета. Поэтому рассмотрим детально кодовые показатели декларации по налогу на имущество.

Значение

Сразу заметим, что при заполнении некоторых реквизитов декларации по налогу на имущество за 2016 год нужно вписывать не конкретные суммовые значения (например, остаточная стоимость на конец месяца), а проставлять определенные коды.

По общему правилу все коды декларации по налогу на имущество нужны для упрощения. Чтобы:

  1. не перегружать заполненный отчет;
  2. специальные программы могли проверить данную декларацию более оперативно.

Актуальная форма

За 2016-й год все компании – плательщики налога на имущество должны заполнить бланк, принятый приказом налоговой службы России от 24 ноября 2011 года № ММВ-7-11/895. На нашем сайте этот бланк можно скачать здесь.

Теперь разберемся, какие именно проставлять коды в декларации по налогу на имущество за 2016 год. Обратите внимание, что иногда ФНС пересматривает их состав, поэтому необходимо использовать только актуальные коды.

Значения

Полный перечень кодов для декларации по налогу на имущество компаний можно найти в том же приказе ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, который утвердил бланк данного отчета.

Основные коды присутствуют уже на первом листе декларации по налогу на имущество:

Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды

Пару слов о коде налогового органа. Его первые две цифры обозначают код вашего региона, а вторые две – номер налогового органа. Его берут из свидетельства о государственной регистрации. Уточнить данный код можно с помощью сервисов официального сайта налоговой службы России – www.nalog.ru.

Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».

Налоговый период

Код Расшифровка
34 Календарный год
50 Последний налоговый период (при реорганизации и ликвидации предприятия)

На основании п.

3 ст. 386 НК РФ декларацию по налогу на имущество сдают только по итогам налогового периода. А он составляет календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Поэтому практически всегда код периода декларации по налогу на имущество имеет значение – 34.

Перестройка организационной формы

Код Расшифровка
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с присоединением
Ликвидация

Данный код показывает налоговикам, к кому перешло имущество в результате реорганизационных мер. Стало его больше у предприятия либо меньше.

Место подачи

Код Расшифровка
213 По месту учета (крупнейшие плательщики)
214 По месту нахождения предприятия (не крупнейший плательщик)
215 По месту нахождения правопреемника (не крупнейший плательщик)
216 По месту учета правопреемника (крупнейший плательщик)
221 По месту «обособки» с отдельным балансом
245 По месту налогового учета в РФ инофирмы
281 По месту нахождения недвижимости (по которой действует особый порядок расчета и перечисления налога)

Как видно, в большинстве случаев в декларации фигурирует код 214 либо 221.

Порядок подачи

Код Расшифровка
01 На бумаге (почтой)
02 На бумаге (лично)
03 На бумаге и съемном носителе (лично)
04 По ТКС с электронной подписью
05 Другое
08 На бумаге и съемном носителе (почтой)
09 На бумаге со штрих-кодом (лично)
10 На бумаге со штрих-кодом (почтой)

Напомним, что плательщики налога на имущество вольны выбирать способ подачи декларации в налоговую инспекцию.

Тип имущества

Код Расшифровка
1 Объекты единой газовой системы (кроме кода 6)
2 Недвижимость, расположенная в разных регионах РФ либо в России и ее территориальном море (на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне)
3 Все случаи, кроме кодов 1, 2, 4, 5 и 6
4 Имущество отечественной организации за рубежом, с которого уплачен аналогичный иностранный налог
5 Имущество резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, которое создано или приобретено в рамках этого проекта
6 Ж/д пути общего пользования Магистральные трубопроводы ЛЭП Сооружения, без которых эти объекты не могут нормально функционировать

  Нарушения плательщиков акцизов: список ФНС на 2017 год

Очевидно, что в большинстве случаев в декларации по налогу на имущество указывают общий код – 3.

Льготы

Самое большое количество кодов имеют льготы по налогу на имущество. Правда, почти все из них – узкоспециализированные. Поэтому большинство плательщиков данного налога не имеют права использовать их. Приведем самые реальные.

Код Расшифровка Основание по НК РФ
2010226 Основной вид деятельности – производство фармацевтической продукции (в отношении имущества, на котором идет производство ветеринарных иммунобиологических препаратов для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями) П. 4 ст. 381
2010236 Сооружения – неотъемлемые технологические части федеральных автотрасс П. 11 ст. 381
2010253 Резиденты промышленно-производственной особой экономической зоны. Имущество служит для целей это зоны. Срок льготы – 10 лет с момента постановки имущества на учет. П. 17 ст. 381
2010331 Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий П. 13 ст. 381
2010332 Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций П. 14 ст. 381
2010336 Участники проекта «Сколково» П. 20 ст. 381
2010337 Организации – в отношении новых объектов с высокой энергетической эффективностью (есть перечень Правительства РФ) П. 21 ст. 381
2010338 Организации – в отношении новых объектов с высоким классом энергетической эффективности П. 21 ст. 381
2010401 Ставка 0% первые 6 лет для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области – в отношении имущества в рамках инвестпроекта П. 3 ст. 385.1
2010402 Половина от ставки налога в Калининградской области – с 7-го по 12-й год резидентства П. 4 ст. 385.1
2012000 Дополнительные льготы от регионов (кроме следующих двух льгот) П. 2 ст. 372
2012400 Дополнительные льготы от регионов в виде снижения ставки налога для отдельной категории плательщиков П. 2 ст. 372
2012500 Дополнительные льготы от регионов в виде уменьшения налога к уплате П. 2 ст. 372
2014000 Льготы и освобождения согласно международным соглашениям РФ Статья 7

  Технический аудит

Особые коды

На первом листе декларации код вида деятельности по ОКВЭД проставляют на основе ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Это сокращенное название Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Уточнить этот код можно с помощью запроса данных ЕГРЮЛ на официальном сайте налоговой службы России – www.nalog.ru.

Также см. «Коды новой декларации УСН: значения».

Источник: https://buhguru.com/nalog-imushchestvo/kody-dekl-imush.html

Код налогового периода: что это такое на 2019 год

Налоги и сборы подлежат обязательной уплате в бюджетную систему России и характеризуются определенной периодичностью. Благодаря четко оговоренным в законодательстве срокам плательщики могут осуществлять планирование своих затрат.

Налоговый период по налогу на имущество организаций: коды

Нормативно-правовая база

Главным нормативным регулятором вопросов области налогообложения является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Статья 17 называет налоговый период (НП) элементом налога: обязательный платеж не может быть введен без обозначения сроков.

Читайте также:  Как выкупить земельный участок из аренды в собственность

Статья 55 НК РФ разъясняет, что налоговым периодом является отрезок времени, по итогам которого рассчитывается и уплачивается в бюджетную систему налог. Срок может делиться на отчетные периоды (ОП), необходимые для перечисления авансовых платежей и предоставления промежуточных отчетных документов.

Виды налоговых периодов

НП может равняться календарному году, кварталу или месяцу.

Существуют некоторые особенности исчисления налогового периода, связанные с созданием и ликвидацией предприятий и индивидуальных предпринимателей:

  1. Если НП приравнивается к году, а начало деятельности пришлось на январь-ноябрь, то первичный расчет суммы к уплате будет произведен за срок с момента регистрации по 31 декабря.
  2. Если лицо встало на учет в декабре, то первым НП для него станет период со дня регистрации по 31 декабря следующего года.
  3. При завершении деятельности конец НП совпадает с датой ликвидации.
  4. Аналогичные правила применяются и для квартальных НП, но значение имеет факт, создано ли лицо более или менее 10 дней до конца квартала.
  5. Если НП равен месяцу, отчитаться необходимо со дня создания по день окончания месяца либо с начала месяца по день ликвидации.

Правила не действуют в отношении патентной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Исключения имеются и для иностранных юрлиц.

Для исключения возможных разногласий и недопонимания со стороны получателей отчетности и обязательных платежей требуется верно указывать код налогового периода в отчетных документах, платежных поручениях и квитанциях на оплату. Числовое обозначение НП приводится одновременно с рекомендациями по заполнению налоговых деклараций и указывается на титульном листе.

Использование числовых значений предусмотрено и для поля 107 платежного поручения для верной идентификации перечисленных в бюджет средств.

Налог на прибыль

НП по налогу на прибыль организаций признан календарный год, по окончании которого плательщики обязаны представить налоговые декларации, даже если доходов у них нет. Код НП:

  • 34 – в общем случае;
  • 46 – для юрлиц, рассчитывающих сумму аванса к уплате по ежемесячной фактической прибыли;
  • 50 – по окончании ведения деятельности ликвидируемой или реорганизуемой организации.

Отдельного внимания заслуживает понятие консолидированной группы плательщиков (глава 3.1 НК РФ).

Это объединение организаций, уплачивающих налог на прибыль, с целью исчисления обязательного платежа по общему финансовому результату.

Расчет и уплату осуществляет ответственный участник – юридическое лицо, на которое такие обязанности возложены договором. Значение НП в таком случае:

  • 16 – в общем случае;
  • 68 – при ежемесячном расчете фактического дохода.

Код 50 остается актуальным и для группы налогоплательщиков.

Налог на имущество организаций

Аналогично предыдущему пункту НП считается календарный год:

  • 34 – в общем случае;
  • 50 – для последнего года осуществления деятельности.

УСН

Налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения (УСН) является год, по окончании которого осуществляется декларирование с учетом значений:

Код
Расшифровка
34 год
50 последний НП реорганизуемой (ликвидируемой) организации или завершающего деятельность ИП
95 при изменении режима налогообложения
96 при завершении деятельности, для которой использовалась УСН

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Так же подается и декларация:

Код
Расшифровка
21 1-ый квартал
22 2-ой
23 3-ий
24 4-ый
51 1-ый квартал для реорганизуемой (ликвидируемой) организации или завершающего деятельность ИП, при изменении режима налогообложения, а также прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД
54 2-ой
55 3-ий
56 4-ый

По кварталам

Квартальный НП установлен и для НДС. За исключением сведений в рамках соглашений о разделе продукции, коды периодов устанавливаются аналогично ЕНВД.

Страховые взносы

В 2016 году НК РФ пополнился разделом XI о страховых взносах. Отчетность по таким обязательным платежам стала направляться в налоговые инспекции.

Для взносов характерно понятие расчетного периода, составляющего календарный год:

  • 34 – в общем случае;
  • 90 – последний год ведения деятельности.

Отчетный период

Для каждого вида налога предусмотрен свой отчетный период с кодом по общему правилу и для консолидированной группы налогоплательщиков.

Налог на прибыль

Отчетными периодами по налогу признаны 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев. По итогам ОП предоставляются декларации, как и по итогам НП, с числовыми значениями периодов:

Код по общему правилу
Код для консолидированной группы налогоплательщиков
Расшифровка
21 13 1-ый квартал
31 14 полугодие
33 15 9 месяцев

Если налогоплательщиком выражено желание исчислять сумму авансового платежа исходя из ежемесячной фактической прибыли, то для него ОП составят 1-ый месяц, два месяца, три месяца и так далее нарастающим итогом до конца года:

Код по общему правилу
Код для консолидированной группы налогоплательщиков
Расшифровка
35 57 1 месяц
36 58 2 месяца
37 59 3
38 60 4
39 61 5 месяцев
40 62 6
41 63 7
42 64 8
43 65 9
44 66 10
45 67 11

Налог на имущество организаций

Налог относится к региональному уровню власти. Законами субъектов РФ отчетные периоды могут быть не предусмотрены. Но если они есть, то равны 1-му кварталу, полугодию и 9 месяцам.

Для категории плательщиков, определяющей сумму обязательного платежа по кадастровой стоимости имущества, ОП являются 1-ый, 2-ой и 3-ий кварталы, то есть расчеты ведутся по каждому периоду в отдельности, без нарастающего итога.

По завершении отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи и подаются налоговые расчеты. Для этих целей предусмотрены:

Код
Расшифровка
21 1-ый квартал
17 полугодие (или 2-ой квартал)
18 9 месяцев (или 3-ий квартал)
51 1-ый квартал при реорганизации организации
47 полугодие (или 2-ой квартал)
48 9 месяцев (или 3-ий квартал)

Обратите внимание, законодатель определяет код ОП и при реорганизации. Это значит, что при завершении деятельности наряду с последней декларацией должен быть предоставлен и последний расчет.

Отчетными по упрощенной системе признаны 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев. По их окончании уплачиваются авансы без подачи отчетных документов. Поэтому для УСН определены только приведенные выше коды НП, которые и указываются при перечислении средств в бюджет.

Страховые взносы

В пределах расчетного периода отчетными считаются 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев:

Код
Расшифровка
21 1-ый квартал
31 полугодие
33 9 месяцев
51 1-ый квартал для реорганизуемой (ликвидируемой) организации
52 полугодие
53 9 месяцев

Предоставление декларации

Сроки предъявления отчетных документов в налоговые органы закрепляются НК РФ по каждому обязательному платежу индивидуально. Приказами ФНС России предусмотрены бланки налоговых деклараций, порядок их заполнения, перечни всевозможных кодов, а также форматы передачи отчетов в электронном виде.

По способу

Способы передачи декларации отмечаются на титульных листах. Для рассмотренных налогов характерны коды:

№ п/п
Способ предоставления
Почтовое отправление
Передача лично
Передача по ТКС
Другой вариант
1 Бумажный носитель 01 02
2 Бумажный носитель, дублированный на съемном носителе 08 03
3 Бумажный носитель со штрих-кодом 10 09
4 Электронный документ, подписанный ЭП 04
5 Другой вариант 05

Исключение составляет отчетность по страховым взносам. Ее можно сдать только способами 1, 3, 4.

По месту

Приведем наиболее распространенные значения мест предоставления деклараций и расчетов:

Код
Отчет предоставляется по месту…
Для какого обязательного платежа применяется
120 регистрации ИП УСН, ЕНВД, страховые взносы
210 учета юрлица УСН
213 нахождения крупнейшего налогоплательщика Налоги на прибыль и на имущество
214 учета юрлица, не признанного крупнейшим налогоплательщиком Налоги на прибыль и на имущество, ЕНВД, страховые взносы
218 нахождения ответственного участника консолидированной группы плательщиков Налог на прибыль
220 учета обособленного подразделения Налог на прибыль
245 ведения деятельности представительством иностранной организации Налог на имущество, ЕНВД
310 ведения деятельности юрлицом ЕНВД
320 ведения деятельности ИП ЕНВД

Коды, указываемые на первых листах отчетных документов, заслуживают особого внимания налогоплательщиков. Их верное указание – залог успешной отчетности и предотвращение лишних вопросов от налоговых инспекторов.

Правильное заполнение платежных реквизитов позволит избежать уточнений и сэкономит драгоценное время для более важных задач.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/kod-nalogovogo-perioda.html

Коды налоговых периодов в 2019 году

В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.

Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

Виды налоговых периодов:

  • месяц;
  • квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы.

Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.10.

2016 № ММВ-7-3/572@.

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

  • квартал — 21;
  • первое полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • календарный год — 34.

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС через интернет и с первого раза. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

  • Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
  • 35 — январь;
  • 36 — февраль;
  • 37 — март;
  • 38 — апрель;
  • 39 — май;
  • 40 — июнь;
  • 41 — июль;
  • 42 — август;
  • 43 — сентябрь;
  • 44 — октябрь;
  • 45 — ноябрь;
  • 46 — декабрь.
  • Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).
  • Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.
  • При ликвидации компании нужно ставить код 50.
  • Для имущественного налога применяют иные коды:
  • 21 — I квартал;
  • 17 — полугодие;
  • 18 — 9 месяцев;
  • 51 — I квартал при реорганизации;
  • 47 — полугодие при реорганизации;
  • 48 — 9 месяцев при реорганизации.

Коды для упрощенцев

  1. При сдаче годовой декларации по УСН применяется код  34.
  2. Также есть специальные коды для УСН:
  3. 95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
  4. 96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

  • Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:
  • 21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);
  • 22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);
  • 23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);
  • 24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).

Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kody-nalogovyh-periodov

Ссылка на основную публикацию