Неуплата налога на имущество физических лиц: пени, штраф

Неуплата налога на имущество физических лиц: пени, штраф

  1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
  2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
  3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

  • Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Налог за сдачу квартиры в аренду

Неуплата налога на имущество физических лиц: пени, штраф

Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб. После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Ответственность за неуплату

Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:

  • В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение. За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Возвращаясь к нашему примеру с гражданкой Л., несложно подсчитать, что в случае уклонения от уплаты налога за сдачу квартиры, сумма, которую может взыскать налоговая инспекция, вырастет практически вдвое.

Налог на имущество

Неуплата налога на имущество физических лиц: пени, штрафНалог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

Ответственность за неуплату

Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:

  • За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  • Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.

Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.

Транспортный налог

Неуплата налога на имущество физических лиц: пени, штраф

Не подлежат налогообложению:

  • весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
  • маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
  • сельскохозяйственная техника;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года.

При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Ответственность за неуплату

Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции:

  • Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
  • Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.

Пример из практики. Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления. Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч. требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню. Гражданин Ч.

проигнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест.

Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

Земельный налог

Неуплата налога на имущество физических лиц: пени, штраф

Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности:

  • Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.

Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб. Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.

Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда.

Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Неуплата налога на имущество физических лиц: пени, штраф

Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

Источник: https://law03.ru/finance/article/neuplata-nalogov-fizicheskim-licom

Расчет пеней при неуплате имущественных налогов

По законодательству Российской Федерации как физические, так и юридические лица должны платить налоговые сборы.

Для этого существуют определенные периоды, а за их несоблюдение и просрочку полагаются штрафные санкции в установленном заранее размере.

Вовремя нужно уплачивать разные типы налогов, в том числе транспортный, земельный, а также касающийся имущества физлиц. Если этого не было сделано, потребуется рассмотреть, какие пени за неуплату налога на имущество существуют на данный момент.

Сроки уплаты

С 2015 года перечислять имущественный тип налога за квартиру или иную недвижимость в бюджет нужно не позднее 1 декабря того года, который следует за отчетным.

То есть, если сбор необходимо оплачивать за 2018 год, делать это нужно не позже 1 декабря 2019, хотя ранее крайним сроком был октябрь следующего за отчетным периода.

Уведомление о необходимости уплатить деньги, должны высылать не позже 30 рабочих дней до конечного срока.

Для налогов на доходы физлиц предусмотрена оплата также до 1 декабря следующего года. То есть, у налоговых резидентов РФ есть практически целый год, чтобы подготовить платежные документы и совершить перечисление денежных средств в бюджет страны. Чтобы заранее рассчитать сумму сборов, можно использовать калькулятор на сторонних сайтах, но его результаты будут примерными.

Санкции при просрочке

Если налогоплательщик не перечислит деньги за землю или прочую собственность в установленные законом сроки, то неуплата полагающегося налога на имущество физических лиц предполагает следующую ответственность:

  1. На сумму неуплаченного налога начисляются пени.
  2. Физическое или юридическое лицо обяжут выплатить штраф.
  3. При длительной неоплате ФНС может подать в суд и взыскать все недоимки принудительно.

Надеяться на то, что отсутствие перечислений останется незамеченным, нельзя, ведь налоговики постоянно делают аудиты и сверки бумаг, отдельно изучая проводки и документы с КБК.

Читайте также:  Договор дарения денег (дарственная) на покупку квартиры

Поэтому в особо запущенных случаях плательщику может грозить лишение имущества, которое вследствие решения суда могут продать и направить вырученные деньги на оплату налога и штрафных сумм.

Чтобы не допустить такого, можно дать поручение стороннему лицу, чтобы оно выполнило задачу по перечислению сбора.

Неуплата налога на имущество физических лиц: пени, штраф

Отсутствие оплаты налога на имущество приведет к дополнительным начислениям для должника

Суть пени за неоплату

Прежде всего, нужно учитывать тот факт, что на сумму невыплаты ежедневно начисляются дополнительные деньги, начиная с последней даты, когда должна была бы совершаться транзакция.

Для того чтобы уведомить должника о необходимости уплаты, ему на официальный адрес ФНС отправляет уведомление.

Там указывается, сколько есть долга, срок, в который необходимо его погасить, а также размер пеней, сложившийся на день отправки уведомления.

В сообщении указывается перечень последствий в виде мер взыскания, которые будут применяться при неисполнении законных требований. Обычно чтобы избежать обращения налоговиков в суд, необходимо перечислить налог на имущество и пени для физических лиц в течение 8 дней. Период отсчета будет начинаться с момента получения бумаги, но в требовании вполне могут прописать и другие сроки.

Важно! При отправке уведомления заказным письмом с помощью почты, налоговые инспекторы считают его полученным после истечения шести рабочих дней. То есть, даже если письмо отправили на недействительный адрес, налогоплательщик будет считаться получившим уведомление. Такая норма регламентирована в статье 69 НК РФ.

Размер пени по налогу на имущество в 2019 году, начисление которой будет сделано человеку, может рассчитываться с помощью простой формулы, которая требует умножения суммы задолженности на количество дней просрочки уплаты налога, начисленного на имущество конкретных физических лиц, а затем результат умножается на 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Последнее значение постоянно меняется и нужно оперировать величиной, установленной на момент возникновения задолженности.

Начисляемые штрафы

Кроме пени возможно и наложение штрафа, который представляет собой денежную сумму в размере 20% от долгов по налогам.

К слову, если налоговики докажут умысел в уклонении, то штраф за неуплату налога на имущество физических лиц вырастет до 40%, причем заявить о нарушении и взыскать деньги могут в течение трех лет с момента окончания отчетного периода.

К примеру, при задолженности за 2018, ФНС может налагать санкции на протяжении 2019-2021 годов, после этого периода давность истечет.

Неуплата налога на имущество физических лиц: пени, штраф

Налоговая служба должна уведомлять плательщика о необходимости оплаты штрафа и предъявлять доказательства

Обязательно нужно иметь в виду, что налоговики должны предоставить ряд бумаг, свидетельствующих о совершении правонарушения физлицом. К примеру, пригодятся документы о законном расчете размера налога, а также подтверждающие направление уведомления в адрес плательщика. Немаловажно и то, что должник должен был получить сообщение, и если этого не произошло, решение можно оспаривать в суде.

Если уведомление из ФНС не получено

Нередко из-за большого количества плательщиков налога и плохой логистики, ФНС не имеет возможности разослать уведомления.

В этом случае, если человек или организация не получили документ, им необходимо обратиться в налоговую инспекцию, будет проще, если у лица есть зарегистрированный личный кабинет на сайте налоговой инспекции, где доступна регистрация аккаунта через ресурс Госуслуг. Там же есть вариант оплатить сбор с помощью банковской карты, но это нужно отразить в бухгалтерии как КВР.

Каждый плательщик обязан направлять сообщение в ФНС об объектах, которые фактически должны облагаться сборами (к примеру, есть доход от сдачи в аренду помещения), но уведомления по ним он не получил.

Сделать это необходимо до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Но есть и исключения, к примеру, сообщать в ФНС не нужно в том случае, если применялась налоговая льгота либо если уведомление было получено ранее.

Кроме этого, уведомление не будут направлять в том случае, если за прошедший год государственный сбор составил меньше, чем 100 рублей. Но при сохранении такой небольшой суммы за последние три года, уведомление все же отправят за этот период, ведь срок списания налога может завершиться.

Случаи неначисления пеней

Одновременно с тем, что пени начисляются к общей сумме за просрочку налоговых переводов, Налоговый кодекс предусматривает и ситуации, в которых такие неустойки не применяются.

Они не будут задействоваться, если недоимка не могла быть погашена из-за ареста имущества либо банковских счетов плательщика.

Кроме того, если плательщик не смог вовремя оплатить долг в результате выполнения письменных разъяснений о порядке исчисления и уплаты налога либо выполнения мотивированного мнения налоговиков, ему также не будет начисляться пеня.

При перечислении налога нужно учитывать, что за несвоевременное погашение сумм полагаются санкции в виде пеней и штрафов.

Поэтому важно реагировать на уведомления и не просрочивать периоды, указанные в требовании уплаты, чтобы сумма долга не выросла в разы.

Если же решение о наказании в виде пени было произведено некорректно или с нарушениями, то необходимо подать жалобу в суд, для чего лучше обратиться к адвокату.

Об избежании штрафов за неуплату налогов будет рассказано в видео:



Источник: https://MoyDolg.com/peni/neuplata-naloga-na-imushhestvo.html

Что будет при неуплате налога на имущество штрафов и пеней

Не все налоговые отчисления, например, вычеты по НДФЛ, физическое лицо делает самостоятельно. Если гражданин официально трудоустроен, то за него взносы делает налоговый агент, которым выступает работодатель.

Согласно закону, налоговый агент – это лицо, уполномоченное вносить налоги за других лиц и нести ответственность перед ФНС. Агентами выступает организация или ИП. Закон предусматривает налог на доходы физических лиц.

Ставка платежа составляет 13 % от полученных сумм для резидентов России. Также налоговый резидент — это физическое лицо, которое постоянно проживает на территории других стран. Доход, полученный в РФ, облагается налогом 30 %. Эти правила действуют вне зависимости от получаемых сумм: введение прогрессивной шкалы (увеличение отчислений для крупных доходов) пока не планируются.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2019 году составляет от 5% суммы удержания за просроченный месяц. Максимальный размер пени исчисляется 30 % при минимальном штрафе в 1000 рублей.

Наказание за неуплату налогов ждет ИП за не вовремя поданную налоговую декларацию. 1000 рублей за пропущенный месячный период и 500 рублей за неверные сведения – такие цифры установлены в НК РФ.

Налоговый период по НДФЛ приравнен к календарному году.

Когда платить налог

Плательщики налога на имущество физических лиц обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги.Налог на имущество физических лиц рассчитывается налоговой инспекцией и уплачивается на основании уведомления, полученного от нее. Срок уплаты налога – не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Обратите внимание!Вы не должны уплачивать налог до получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Механизм действия налога на имущество физических лиц до 2015 года регулировался Федеральным законом от 09. 12. 1991 № 2003-1, однако с наступлением текущего года этот закон был признан утратившим свою силу. Теперь все нормы (в том числе и штраф, и прочие санкции за неуплату) регламентируются гл. 32 НК РФ.

  1. Частный дом (в том числе и жилое помещение, которое земельном участке, используемом для ведения личного хозяйства).
  2. Квартира или хотя бы одна комната в ней.
  3. Гараж или место для парковки автомобиля.
  4. Недостроенные помещения.
  5. Прочие здания и сооружения.

Неуплата налога на имущество физических лиц: пени, штраф

Прежде всего, следует упомянуть о том, что перевести деньги на счет ФНС нужно в четко указанные сроки, установленные законодательством. Вместе с тем, если эти сроки наступили, а уведомление все еще не было получено, вам необходимо обратиться в отделение ФНС по месту проживания самостоятельно и известить их об этом.

В остальных случаях физических лиц, не производящих уплату, будут ожидать суровые санкции, в числе которых:

  • пени;
  • штраф;
  • взыскание задолженности в судебном порядке.

Пени за неуплату

Не уплаченная в срок сумма налога x Количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Если налог платится не вовремя или вовсе не платится, на сумму задолженности начисляются пени за неуплату налогов в срок (НК РФ, п. 1 ст. 75).

Требование об уплате недоимки по налогу и пеней высылается в ваш адрес налоговой инспекцией в случае неуплаты налога в положенный срок.

В требовании будет указана сумма задолженности по налогу, срок уплаты налога, размер пеней на день направления требования в ваш адрес, срок исполнения данного требования и меры по взысканию, которые будут применены к вам в случае его неисполнения.

Стандартный срок уплаты сумм, указанный в требовании, составляет 8 рабочих дней, если только в требовании не указан более длительный срок (НК РФ, п. 4 ст. 69).

Примечание: если требование направляется по почте (заказным письмом), налоговая инспекция считает его полученным по истечении шести дней с момента отправления (НК РФ, п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 69).

Сумма пеней = задолженность по налогу * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в это время.

Каков размер ставки рефинансирования? С 1 января 2016 года ставка рефинансирования Банка России приравнена к значению ключевой ставки БР. С 26 марта 2018 г. равна 7,25, согласно Информации Банка России от 23.03.2018 «Банк России принял решение снизить ключевую ставку на 25 б. п., до 7,25% годовых».

 Какой возможен штраф за неуплату налогов

Неуплата налога грозит ответственностью в виде штрафа. Штрафы за неуплату налогов в срок имеют размер  20% от задолженности по налогам в обычном случае и 40%, если налоговая инспекция располагает доказательствами того, что налог неуплачен умышленно.

Срок ответственности за неуплату налога составляет три года с момента окончания отчетного года, за который следовало уплатить налог (Информация ФНС РФ «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности»; НК РФ, п. 1 ст.

113, ст. 122).

Для того, чтобы привлечь налогоплательщика к ответственности за неуплату налогов, налоговая инспекция должна располагать доказательствами совершения правонарушения, а именно: документами о законном исчислении налога в адрес налогоплательщика, документами о направлении в адрес налогоплательщика налогового уведомления и подтверждением получения налогоплательщиком уведомления с датой его получения.

Способы уклонения

Неуплата налогов в основном происходит по нескольким схемам:

  • несвоевременное сообщение о доходах в налоговую
  • уменьшение размера отчисляемого налога;
  • пользование льготами, чей срок действия истек;
  • замалчивание о появление дополнительных налогооблагаемых объектов.

Сокрытие доходов и уменьшение взносов маскируются под фиктивные договора, в которых доходная часть сильно занижена. Контрагентом налогоплательщика обычно выступает фирма-«однодневка».

Дополнительно прочитайте о размерах налога на выигрыш в лотерею.

Приобретение инвестиционного жилья – популярный способ вложения свободных средств. Оно не теряет в цене и позволяет извлекать доход от сдачи в аренду. Собственники выбирают следующие способы взаимодействия с налоговой инспекцией:

  • уплата всех положенных сборов;
  • занижение получаемых с аренды доходов;
  • отказ перечисления налогов.

Последние 2 способа представляют риск понести ответственность за неуплату. Скептики ссылаются на то, что никто не узнает о факте сдаче жилья, но получить такую информацию несложно.

Правом проводить налоговые проверки, в ходе которых может быть выявлено налоговое правонарушение в виде неуплаты налогов, обладают только налоговые органы, о чем прямо указано в статье 31 НК.

Но надо иметь в виду, то статья 13 Закона “О полиции” и и статья 7 Закона “Об оперативно-розыскной деятельности” наделяет правоохранительные органы обширными полномочиями, по сбору и проверке сведений о совершенном или готовящемся преступлении.

Лицо может быть привлечено к уголовной ответственности, если совершенное нарушение законодательства о налогах и сборах содержит признаки преступления. В этом случае налоговые органы обязаны направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Основанием является пункт 3 статьи 32 НК.

В соответствии с п. 3 ст.

32 НК, если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора), направленного налогоплательщику (плательщику сбора) на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщик (плательщик сбора) не уплатил в полном объеме указанные в данном требовании суммы недоимки, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Читайте также:  Конфискация (изъятие) имущества в уголовном праве рф

Предлагаем ознакомиться:  Умышленное повреждение имущества

Признаки преступления при нарушении законодательства о налогах и сборах предусмотрены статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ.

Признаками преступления являются:

  • непредставление физическим лицом налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным, либо включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, повлекшие за собой неуплату налогов (сборов) физическим лицом в крупном или особо крупном размерах (ст. 198 УК РФ).
  • Субъектом преступления является физическое лицо, достигшее 16 лет, на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и сборов;

  • непредставление налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным, либо включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, повлекшие за собой неуплату налогов (сборов) с организации в крупном или особо крупном размерах (ст. 199 УК).
  • Субъектами преступления могут быть руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер, иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий, как подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов (сборов);

  • неисполнение налоговым агентом в личных интересах обязанностей по исчислению, удержанию или перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет в крупном или особо крупном размерах (ст. 199.1 УК РФ).
  • Субъектом преступления может быть физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, а также лицо, на которое в соответствии с его должностным или служебным положением возложена обязанность по исчислению, удержанию или перечислению налогов;

  • сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов в крупном размере (ст. 199.2 УК РФ).
  • Субъектом преступления в подобном случае может быть собственник или руководитель организации либо иное лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, или индивидуальный предприниматель.

Крупным размером признается:

  • в отношении физических лиц – сумма налогов и (или) сборов, составляющая более 600 000 рублей (за три года подряд), при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1 800 000 рублей;
  • в отношении юридических лиц – задолженность более 2 000 000 рублей (за период – три года подряд), при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов (сборов), либо свыше 6 000 000 рублей.

Особо крупным размером:

  • в отношении физических лиц – сумма налогов и (или) сборов, составляющая более 3 000 000 рублей (за три года подряд), при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 9 000 000 рублей;
  • в отношении юридических лиц – задолженность более 10 000 000 рублей (за период – три года подряд), при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов (сборов), либо свыше 30 000 000 рублей.

При исчислении размера уклонения от уплаты налогов надлежит сложить суммы всех неуплаченных не только налогов, но и сборов. Вместе с тем преступлением может быть признано уклонение от уплаты единственного налога (сбора).

Исчисление доли неуплаченных налогов необходимо осуществлять исходя из суммы всех налогов (сборов), подлежащих уплате за период в пределах 3 финансовых лет подряд, а не по каждому налоговому периоду или финансовому году, даже если доля уклонения не превышает пороговых значений в каждом из периодов.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа.

Из всего этого следует, что:

  1. Прежде всего должна быть проведена налоговая проверка, по результатам которой будет установлена неуплата налогов в необходимой для возбуждения уголовного дела сумме.

  2. По факту проверки должен быть составляен акт, а на основании акта – решение, которым фиксируются доначисления налогов, пени, и которым лицо привлекается к налоговой ответственности.

  3. После вступления решения в силу, лицу привлекаемому к ответственности должно быть направлено требование об уплате налогов, с указанием суммы и сроков уплаты.

    Если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, в направляемом требовании должно содержаться предупреждение об обязанности налогового органа в случае неуплаты сумм недоимки, пеней и штрафов в полном объеме в установленный срок направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Источник: https://neddom.ru/budet-neuplate-naloga-imushchestvo-shtrafov-peney/

Штраф за неуплату налога на имущество для физических и юридических лиц

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации физические и юридические лица несут обязательство уплаты различных налогов: на доход, на прибыль, транспортный, единый вмененный и т.д.

Одним из них является налог на имущество, который рассчитывается в процентном соотношении от установленной стоимости объекта налогообложения.

В случае нарушения установленных сроков оплаты начисляются штрафы по налогу на имущество, величина которых определяется исходя из положений кодекса об административных нарушениях.

Неуплата налога на имущество физических лиц: пени, штраф

Оплата налога физическими лицами

Процедура оплаты налога на имущество физических лиц регламентируется главой 32 Налогового кодекса РФ. Согласно ее содержанию перечисление средств является прямой обязанностью граждан, являющихся собственниками объектов налогообложения. В качестве таких объектов определены:

  • Частный дом. Наряду с ним также облагаются налогом жилые помещения, находящиеся на земельном участке, и используемые для ведения личного хозяйства;
  • Квартира или отдельное помещение в составе квартиры;
  • Гараж или парковочное место;
  • Здания и сооружения, не относящиеся к жилому фонду;
  • Конструкции, не введенные в эксплуатацию.

Оплата налога на имущество юридическими лицами

Налог на имущество согласно 30 главы НК РФ осуществляется относительно таких объектов:

  • Для организаций, зарегистрированных на территории РФ, все виды имущества, которыми юридическое лицо владеет на основании права собственности;
  • Иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории РФ, должны оплачивать налог на то имущество, которое относится к основным средствам согласно внутренней документации и бухгалтерского учета фирмы.

Параллельно с этим в соответствии с 346, 374 статями НК РФ определяется имущество, которое не являются базой налогообложения:

  • Природные объекты;
  • Культурные или исторические памятники;
  • Объекты, используемые государственными органами для военных целей.

Важно. Объект налогообложения может определяться также в зависимости от той системы налогообложения, на которой находится юридическое лицо – общая, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Возникновение и начисление штрафов и пени

Несмотря на то, что Федеральная налоговая служба практикует оформление и предоставление уведомлений о необходимости уплаты налога, отсутствие их не дает основания как физическим, так и юридическим лицам уклоняться от перечисления. Кроме того, если величина налога не превышает 100 рублей, то такое уведомление не направляется. В связи с этим каждый налогоплательщик должен самостоятельно контролировать своевременность перечисления средств.

  • В случае, если по истечении срока, положенного для оплаты, налогоплательщик не осуществил такое действие, начисляется пеня. Определение ее величины осуществляется по формуле:
  • П = С х Д х 10/300 х Ст, где:
  • С – общая сумма задолженности по уплате налога;
  • Д – количество дней просрочки;
  • Ст – ставка ЦБ Российской Федерации, которая является действительной на момент вычисления.

Параллельно с начислением пени законодательно определено и применение штрафных санкций. Несмотря на то, что многие физ. и юр. лица считают штраф и пеню аналогичными понятиями, они кардинально отличаются:

  • Штраф – форма несения ответственности за несвоевременную уплату налога;
  • Пеня – сумма, начисляемая со дня, следующего за последней датой перечисления средств. То есть чем больше будет такой период, тем выше и ее величина.

Размер штрафа определяется в размере 20% от суммы недоимки. В случае, если за физ. или юр. лицом будет признано умышленное уклонение от налогов, то его размер может устанавливаться на уровне 40%.

В результате возникновения просрочки по оплате налогов порядок действий будет следующим:

  • В течение 3 месяцев после обнаружения недоимки направляется требование о погашении долга (или 1 года, если величина ее составляет до 500 рублей);
  • При условии отсутствия дальнейшего перечисления со стороны налогоплательщика Федеральная налоговая служба в течение 6 месяцев направляет обращение в суд;
  • Выносится судебное решение о принудительном перечислении средств в бюджет. В течение 20 дней с момента вынесения решения ответчик (налогоплательщик) может опротестовать его, если на это имеются основания;
  • На основании вынесенного решения по обращению налоговой службы выдается документ, который становится поводом для принудительного взыскания задолженности.

Важно. При дальнейшем уклонении от перечисления средств законодательно определена возможность наложения ареста на имущество или счета физических и юридических лиц до полного погашения задолженности.

Таким образом, при наличии права собственности на имущество, которое выступает в качестве объекта налогообложения, граждане и организации несут обязательство уплаты налога. При отсутствии своевременного перечисления в отношении них могут применяться меры по начислению пени и штрафов, взыскание которых, в частности, может осуществляться посредством решения суда.

Источник: https://adm-pravo.ru/pravonarushenie/sobstvennost/shtrafy-po-nalogu-na-imushhestvo/

Штраф за налог на имущество физических лиц

Неуплата налога на имущество физических лиц: пени, штраф

За неуплату налога в установленный срок организации начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, неуплата налога в результате неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа. При этом налоговым органом применяются соответствующие меры по взысканию налога. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога налоговый орган может приостановить операции по счетам организации в банках, а в определенных случаях — наложить арест на имущество организации.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок образуется недоимка (п. 2 ст. 11 НК РФ), по которой налоговым органом производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом (п. 2 ст.

45 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.

Пеня начисляется со дня, следующего за установленным законодательством дня уплаты налога, по день фактической уплаты включительно.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога как 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Налоговым правонарушением согласно ст. 116 НК РФ признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате неправомерных действий (бездействия), к которым, в частности, относятся занижение налоговой базы, иное неправильное исчисление налога (сбора).

Данное деяние влечет взыскание штрафа в размере 20% (а, если правонарушение было совершено умышленно, — 40%) от неуплаченной суммы налога (сбора).

Требование об уплате налога

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Требование об уплате налога должно быть направлено организации в течение 3 месяцев со дня выявления налоговым органом суммы налога, не уплаченной в установленные сроки (или в течение 10 дней с даты вступления в силу решения, принятого налоговым органом по результатам налоговой проверки, должно быть направлено налогоплательщику) (ст. 70 НК РФ). Требование вручается под расписку (или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения) лично руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации либо, если указанными способами требование вручить невозможно, направляется по почте заказным письмом. В случае отправки требования почтой считается, что Вы получили его через 6 рабочих дней после отправки письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Взыскание налога

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога с организации в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ.

После истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока налоговым органом принимается решение о взыскании налога, которое доводится до сведения организации в течение 6 дней после вынесения указанного решения.

В течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании налога налоговый орган направляет в банк, в котором открыты счета организации, поручение на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ, которое подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ (п. 4 ст. 46 НК РФ). Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога налоговый орган может применить приостановление операций по счетам организации в банках в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ (п. 8 ст. 46 НК РФ). Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в этом случае означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке (п. 2 ст. 76 НК РФ).

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах организации или при отсутствии информации о счетах организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика-организации в соответствии со ст. 47 НК РФ.

Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 1 ст. 47 НК РФ). Взыскание пени и штрафов осуществляется в том же порядке на основании п. 8 ст.

47 и п. 10 ст. 48 НК РФ.

Отметим также, что в качестве мер по обеспечению исполнения организацией обязанности по уплате налога, пеней и штрафов налоговый орган может воспользоваться правом на арест имущества организации в порядке, предусмотренном ст. 77 Налогового кодекса РФ. Но к такой мере налоговый орган может прибегнуть только в случае наличия достаточных оснований полагать, что организация предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Голованов Александр

Что делать, если пришло налоговое уведомление за прошлые годы?

Налоговый орган направляет налогоплательщику — гражданину налоговое уведомление о необходимости уплатить транспортный, земельный налоги или налог на имущество физических лиц не более чем за три года, предшествующих году его направления. При этом уведомление должно быть направлено не позднее 30 рабочих дней до даты наступления платежа (п. 6 ст. 6.1, абз. 2, 3 п. 2 ст. 52, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 4 ст. 397, ст. 405, п. 3 ст. 409 НК РФ).

Например, в 2017 г. налоговый орган может направить гражданину налоговое уведомление по уплате налога за 2014 — 2016 гг.

Читайте так же:  Земельный налог счет 68 субсчет

В данной консультации под прошлыми годами следует понимать годы (не более двух лет), предшествующие тому году, за который обычно приходит налоговое уведомление (т.е., например, в случае направления уведомления в 2016 г. за 2013 — 2014 гг.).

Причины направления налогового уведомления за прошедшие периоды

Такими причинами могут быть, в частности:

  • выявление налоговым органом или вышестоящим налоговым органом ошибки в исчислении ваших налогов за предыдущие налоговые периоды;
  • обнаружение налоговым органом или вышестоящим налоговым органом факта ненаправления вам налоговых уведомлений за предшествующие годы в установленный срок;
  • обнаружение налоговым органом факта неуведомления вас надлежащим образом (направление уведомлений по ошибочному адресу или утерю их на почте);
  • незначительность общей суммы начисленных налогов (менее 100 руб.), вследствие чего налоговое уведомление не направляется до того года, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ);
  • несвоевременное получение налоговым органом из регистрирующих органов (ГИБДД, Росреестра) информации, на основании которой исчисляется налог, о наличии у вас объектов налогообложения или уточняющую информацию о стоимости имущества.

[1]

В случае неполучения вами в отношении какого-либо объекта налоговых уведомлений вы обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у вас данного объекта в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим годом. Данное сообщение не представляется, если вы не получали уведомление в связи с предоставлением вам налоговой льготы.

Источник: https://upbizn.ru/shtraf-za-nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits/

Какая пеня за неуплату налога на имущество физических лиц

Согласно, российского законодательства все физические лица и юридические лица должны платить налоговые сборы. Для этого существуют определенные периоды, которые необходимо соблюдать.

А за их несоблюдение предусмотрены штрафные санкции, которые установлены законодательством заранее в конкретном размере. Все налоги необходимо оплачивать вовремя, в том числе и налог на имущество физических лиц.

И так в данной статье рассмотрим, какая пеня устанавливается законодательством за неуплату налога на имущество физических лиц.

Что представляет собой налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц  – это прямой налог, который устанавливается на имущество физических лиц. Носителем налоговых обязательств выступают физические лица, которые имеют в своей собственности  какое либо имущество.

Важно!!! Платить налог на имущества должны все, вне зависимости от возрастной категории. За владельцев, которым еще не исполнилось 18-ть лет, должны уплачивать налог их законные представители, а именно родители, опекуны и пр.

Кто должен платить налог на имущество

Налог на имущество должны платить такие лица как:

  • Юридические лица – это организации, которые имеют в своей собственности, на праве доверительного управления, распоряжении имущество, которое является объектом налогообложения;
  • Физические лица – это граждане, которые владеют имуществом на праве собственности и оно является объектом налогообложения;
  • Индивидуальный предприниматель  – платят только за то имущество, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности. Налог уплачивается по ставки, которая предназначена для юридических лиц.

Какие объекты подлежат налогообложению

В соответствии со статьей 401 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются, те объекты, которые расположены в пределах муниципального образования. К таким объектам относятся:

  • Жилые дома, к ним можно отнести дома и жилые строения, которые располагаются на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничество, садоводства и т.д.;
  • Квартиры, комнаты;
  • гараж, парковочное место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Имущество, которое находится, которое входит в состав общего многоквартирного имущества не является объектом налогообложения.

Налоговая база

Для физических лиц налоговой базой является инвентаризационная стоимость самого объекта недвижимости.

Если физическое лицо имеет в собственности несколько объектов, тогда для расчета налога необходимо сложить инвентарную стоимость всех объектов, и эта общая стоимость будет служить налоговой базой в данном случае.

Инвентарная стоимость объекта недвижимости  указана в документах БТИ. Налоговая служба рассылает всем физическим лицам уведомление с уже указанной суммой, которую необходимо уплатить в бюджет.

В какой срок необходимо уплатить налог на имущество

Начиная с 2015 года установлен срок, по который необходимо уплатить имущественный налог в бюджет и это считается не позднее 1 декабря того, который следует за отчетным.

То есть если налоговый сбор необходимо оплатить за 2019 год, тогда оплатить необходимо не позднее 1 декабря 2019 года.

Уведомление об уплате налога должны присылать не позднее чем за 30 рабочих дней до окончания срока оплаты.

За несвоевременную уплату налога на имущество начисляется пеня.

Что представляет собой пеня за неуплату налога на имущество и как ее рассчитать

  • Пеня за неуплату налога за имущество –  это денежное взыскание, которое начисляется в соответствии с законодательством, на задолженность по налогу при нарушении сроков его уплаты.
  • Расчет штрафных санкций производится по формуле, которая определена Налоговым Кодексом РФ с учетом установленной ставки рефинансирования на текущий момент.
  • Если налогоплательщик задерживает оплату налога по имуществу, тогда налоговая служба направляет ему требования погашения имеющейся задолженности, где указывается сумма, срок оплаты и какие санкции будут предприняты, если не оплатить данное требование.
  • Сумма пени рассчитывается по формуле:
  • Пеня = (Неуплаченная сумма налога * ставку рефинансирования / 300) * Количество дней прострочки

Начисления перестают начисляться только тогда, когда будет, погашен просроченный платеж.

Например, налог необходимо заплатить до 1 декабря, но налогоплательщик по определенным причинам не уплатил необходимую сумму до 30 ноября включительно. Это значит, что с 1 декабря начинает начисляться пеня. Ее начисления будут производиться до того момента, пока не будет погашена налоговая задолженность в полном объеме.

Рассмотри на примере, налоговый платеж составляет 10 тысяч рублей, при этом налогоплательщик оплатил его 11 декабря, то есть он просрочил на 10 дней. Ставка рефинансирования при этом составляет 8,25%.

Расчет пени такой: 10000*8,25/300*10=27,50рублей.

Налогоплательщику необходимо заплатить пеню в размере 27,50 рублей.

Начисляемые штрафы

Кроме пени, налоговая инспекция может наложить еще штраф, который представляет собой денежную сумму в размере 20% от общего долга по налогу.

К слову, если налоговики докажут умысел в уклонении, то штраф за неуплату налога на имущество физических лиц вырастет до 40%, причем заявить о нарушении и взыскать деньги могут в течение трех лет с момента окончания отчетного периода.

К примеру, при задолженности за 2019, ФНС может налагать санкции на протяжении 2019-2021 годов, после этого периода давность истечет.

Обязательно нужно быть готовым к тому, что налоговик  могут предоставить ряд бумаг, которые будут доказательством о совершении правонарушения физическим лицом.

К примеру, пригодятся документы о законном расчете размера налога, а также подтверждающие направление уведомления в адрес плательщика.

Немаловажно и то, что должник должен был получить сообщение, и если этого не произошло, решение можно оспаривать в суде.

Если физическое лицо не получило уведомление из ФНС

Иногда бывают случаи, когда из-за большого количества налогоплательщиков и плохой логистики, ФНС не имеет возможности вовремя всем разослать уведомления. Тогда физическому лицу необходимо обратиться в налоговую инспекцию и уточнить, какую сумму налога ему необходимо оплатить.

Но есть и другой вариант, зайти на официальный сайт ФНС в личный кабинет, где доступна регистрация аккаунта через ресурс Госуслуг и там, в личном кабинете будет отражена сумма налога, которую необходимо оплатить.

Так же там есть возможность, и сразу оплатить  имеющийся налог с помощью банковской карточки.

Каждый налогоплательщик должен уведомлять ФНС об объекте, который подлежит налогообложению. Сообщение направляется в налоговую инспекцию до 31 декабря года, следующим за отчетным. Но есть и исключения, к примеру, сообщать в ФНС не нужно в том случае, если применялась налоговая льгота либо если уведомление было получено ранее.

Случаи, когда пеня не начисляется

Как мы знаем, пеня начисляется на общую сумму просроченного платежа, но Налоговый кодекс РФ предусматривает и такие ситуации, когда пеня не начисляется вообще.

Они не будут задействоваться, если недоимка не могла быть погашена из-за ареста имущества либо банковских счетов плательщика.

Кроме того, если плательщик не смог вовремя оплатить долг в результате выполнения письменных разъяснений о порядке исчисления и уплаты налога либо выполнения мотивированного мнения налоговиков, ему также не будет начисляться пеня.

При перечислении налога необходимо помнить о том, что за несвоевременную оплату могут начислить пеню и штраф.

Поэтому, необходимо своевременно реагировать на полученные уведомления и оплачивать их в срок, который указан в уведомлении, так как сумма долга может вырасти в разы.

Если налогоплательщик уверен, что начисление пени произведено некорректно или с нарушением, тогда необходимо обратиться в суд с жалобой, но желательно для этого лучше обратиться за помощью к адвокату.

  1. Как заплатить налог на имущество физических лиц через интернет в 2019 году.
  2. Налог на имущество физических лиц в Москве в 2019.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой налог на имущество физических лиц?

Ответ: Налог на имущество физических лиц  – это прямой налог, который устанавливается на имущество физических лиц. Носителем налоговых обязательств выступают физические лица, которые имеют в своей собственности  какое либо имущество.

  • Вопрос №2 Если налогоплательщику исполнилось только пятнадцать лет, он может оплатить самостоятельно налог на имущество или нет?
  • Ответ: За налогоплательщиков, которым еще не исполнилось восемнадцать лет, могут оплатить налог на имущество законные представители, ими выступают родители, опекуны и пр.
  • Вопрос №3 Если налогоплательщик оплатил позже установленного срока налогом на имущество ему начислять за это пени или нет?
  • Ответ: Налог на имущество необходимо оплачивать до 1 декабря года, следующего за отчетным, поэтому если оплата была произведена позже этой даты, тогда за каждый просроченный день налоговая инспекция начислить пеню, которую придется уплатить.

Источник: https://online-buhuchet.ru/kakaya-penya-za-neuplatu-naloga-na-imushhestvo-fizicheskix-lic/

Ссылка на основную публикацию